Как можно оспорить насчитанный налог на имущество физических лиц

Описание страницы: как можно оспорить насчитанный налог на имущество физических лиц | жилсервис плюс 2020 от профессионалов для людей.

Как можно оспорить насчитанный налог на имущество физических лиц

Налоги, как таковые не оспариваются, впрочем, как и законы, которые принимаются на разных уровнях. Под вопросом, как оспорить налоги на имущество, подразумевается процесс оспаривание факта налогообложения. Касается это той суммы, которая была начислена к оплате, если гражданин не согласен с решением.

Изображение - Как можно оспорить насчитанный налог на имущество физических лиц ph_00000050721-1024x676

Изображение - Как можно оспорить насчитанный налог на имущество физических лиц a0d1540ef9738e45f2350c7dd5dffc2e1-150x150

Не так давно, с 2016 года, расчет налогов начали проводить на основе кадастровой стоимости недвижимости. А она приближается к рыночной. В результате гражданам России приходиться платить немало. Даже с учетом того, что переход на подобную систему налогообложения будет постепенным.

Все подобные налоги остаются в местных бюджетах, поэтому исполнительные органы будут заинтересованы в завышенной оценке, то есть в повышении кадастровой стоимости. По самым скромным подсчетам налог вырастет в 10 раз.

Желание гражданина защитить свои финансовые интересы вполне обосновано, ведь стандартизированная система расчета кадастровой стоимости не берет во внимание много факторов, которые влияют на стоимость жилья. В результате есть риск получения одинаковой стоимости обычной «хрущевки» и элитных апартаментов.

Оспаривать налог можно двумя способами:

Причем оба эти метода придется использовать, это не выбор или-или, а последовательность действий. Так, сначала происходит обращение в вышестоящую инстанцию, причем не ранее чем через 6 месяцев с проведения оценки. Подавать заявление в суд же можно, только если в первом случае результата не удалось добиться. Судовое производство может длиться до 4 месяцев. В результате, срок оспаривания очень сильно затягивается, но доказать свою правоту все же можно.

Прежде чем оспаривать стоит вспомнить, кому и за что вообще нужно платить. Так оплата производиться на объекты недвижимости, такие как:

  1. Частный дом.
  2. Квартира, комната.
  3. Гараж.
  4. Жилое или нежилое помещение.
  5. Дачные домики, хозпостройки.

Важно! Если гражданин проживается многоквартирном доме, то за чердак, подвал, лестницы ему платить не придется, так как это не находится в единоличной собственности.

Начисляется налог ИФНС, именно от этого органа гражданину придет уведомление о размере налога. В таком письме будет указана сумма и сроки оплаты. Расчетный период, за который нужно платить – 12 месяцев.

Изображение - Как можно оспорить насчитанный налог на имущество физических лиц 10140547811-150x150

Есть ряд особенностей, которые нужно знать всем, у кого в собственности есть имущество, а именно:
  1. Если гражданин построил новое сооружение оплачивать за него налог нужно будет с того момента, когда строительство полностью завершено.
  2. При получении недвижимости по праву наследования налогообложение будет осуществляться с момента оформления права собственности.
  3. Если строение сильно повреждено или вовсе разрушено за него платить не нужно.
  4. Если происходит передача права собственности другому лицу, до конца календарного года налоговая нагрузка лежит на бывшем владельце.

Теперь об инвентаризационной стоимости можно забыть. Полностью на оплату налогов по кадастровой планируется переход к 2020 году. А пока, можно представить какие суммы налога придется платить. Так в столице ставки зависят от стоимости жилья. А именно:

  1. Жилье ценой до 10 млн рублей будет облагаться налогом в 0,1%.
  2. 10-20 млн – 0,15%.
  3. 20-50 млн – 0,2%.
  4. 50-300 млн – 0,3%

Аналогичное градирование есть и для других регионов.

Но если знать законы, можно существенно уменьшить свои налоги, ведь есть льготы, которые называются – вычеты. Так не накладывается налог на частный дом, комнату, квартиру. А если точнее, то на их часть – 50, 10 и 20 м кв соответственно.

Есть категории лиц, которые освобождаются от уплаты налога. Причем дотация может быть выдана только на 1 тип имущества, имеется в виду 1 гараж, 1 дом, к хозяйственную постройку.

Изображение - Как можно оспорить насчитанный налог на имущество физических лиц ph_00000050511-150x150

Есть категории лиц, которые имеют льготы на уплату налога, а именно:
  1. Пенсионеры.
  2. Люди, имеющие военный стаж больше 20 лет.
  3. Ликвидаторы ЧАЭС.
  4. Ветераны войны.
  5. Инвалиды 1 и 2 группы.

Предоставление льготы возможно только при предъявлении подтверждающего статус документа. Причем воспользоваться увеличенным объемом льгот, если гражданин относится к нескольким категориям, не удастся.

Для того, чтобы понять завышен налог или нет необходимо узнать какая именно рыночная стоимость имущества. Сделать это можно самостоятельно, рассмотрев предложения по продаже аналогичного объекта в том же регионе что и имеющийся в собственности. Кадастровую, для сравнения на сайте Россреестра. При обнаружении сильно расходящихся результатов – больше 1 млн рублей, вполне резонно будет оспорить налог начисленный на такое имущество.

Подобные расхождения возникают, потому что до сих пор нет четкой схем просчета кадастровой стоимости. При этом частные компании проводящие оценку выбирают методику самостоятельно. Самым частым методом является – массовая оценка, то есть просто сравнивают аналогичные объекты, информацию при этом берется в открытых источниках. При этом выезд на объект не проводиться, а две, к примеру, квартиры одинакового года сдачи в эксплуатацию могут быть абсолютно разного состояния, что должно влиять на цену.

С 2019 года будет введено новшество – единая федеральная методология. Но ошибки в будущем это не устранит, ведь заниматься этим будут госучреждения, для которых выезд на объект слишком дорогое удовольствие.

Изображение - Как можно оспорить насчитанный налог на имущество физических лиц nalog-pri-prodazhe-nedvizhimosti1-150x150

Стоит знать, что оспорить налог можно только если удастся доказать что база налогообложения была взята неправильная. А так как база – это кадастровая стоимость, то доказывать придется именно ее неправильный расчет.

Заставить госорганы пересмотреть кадастровую стоимость можно так:

  1. Обратиться в лицензионную оценочную компанию, которая является членом саморегулирующей организации оценщиков.
  2. Заказать у нее оценку имущества. Цены на такие услуги зависят от объекта оценки и варьируются в пределах 3-10 тыс рублей.
  3. Получить от компании отчет о проверке имущества.
  4. Получить заключение с указанием того, что отчет составлен по все законным нормам и требованиям.
Читайте так же:  Коммунальная квартира места общего пользования

С этим документом и отчетом, на первом этапе, следует отправиться в Росреестр по месту нахождения имущества. На месте следует написать заявление. Обращение будет переадресовано в комиссию, работающую при госоргане. Такое оспаривание дешевле, но госструктура очень часто отказывает в пересмотре кадастровой стоимости, так как это муниципалитету не выгодно.

Если оспорить стоимость в комиссии Росреестра не удалось, стоит обратиться в суд. При этом к отчету и заключению нужно добавить исковое заявление, в котором четко описать суть проблемы. Дополнительные документы:

  1. Справка о кадастровой стоимости, в ней должна быть указана сумма, которая подлежит оспариванию.
  2. Правоустанавливающий документ на имущество, его копию, нотариально заверенную.
  3. Отчет о новой оценке в электронном виде и на бумаге.
  4. Документы, подтверждающие неправильность кадастровой оценки.

Важно отсутствие несуразицы, ошибок, исправлений. В противном случае заявление просто не примут. Для исключения затягивания процесса лучше сразу обратиться к юристу, который поможет составить исковое заявление и подать его в судовой орган.

Как утверждают юристы, суд при вынесении вердикта, основывается на результатах независимой экспертизы. Будет назначена судебная экспертиза, которая зачастую показывает нечто среднее между кадастровой стоимостью и той, что определил независимый эксперт.

Изображение - Как можно оспорить насчитанный налог на имущество физических лиц shutterstock_127229321.01-150x150

Для того, чтобы понять стоит ли вообще оспаривать кадастровую стоимость следует подсчитать расходы и результаты, а именно:
  1. Снизить кадастровую стоимость в большинстве случаев удается на 35-40%. Значит, в дальнейшем будет меньший налог.
  2. На юриста придется потратить в пределах 30-50 тыс рублей.
  3. Госпошлина – 300 рублей.
  4. Затраты на судебную экспертизу.

Решать оспаривать ли налогообложение, а значит и кадастровую стоимость – дело исключительно личное. В перспективе такого рода иски могут войти в норму, если в законе не будет прописана четкая схема расчета кадастровой стоимости недвижимости.

Изображение - Как можно оспорить насчитанный налог на имущество физических лиц 93037-1100x440

Многие граждане, оплачивая налог на имущество физических лиц, сталкиваются с вопросом, за что они платят и как рассчитывается размер оплаты в уведомлении. Имущественное налогообложение начисляется за:

  • частный или дачный дом;
  • отдельную квартиру или комнату;
  • гараж;
  • нежилые помещения, хозяйственные постройки.

С недавнего времени введены изменения в налоговый расчет, а потому возникли вопросы о том, как оспорить начисленную сумму.

Оспорить налог на недвижимость допускается при наличии определенных оснований:

  • недостоверность данных и допущенные ошибки при расчете кадастровой стоимости жилья;
  • наличие существенных различий между ценной собственности по кадастру и его рыночной стоимости.

Для расчета разницы по второму пункту сравнивают рыночные цены по аналогичным объектам и значения по кадастру. Узнать кадастровую стоимость имущества можно на официальном сайте Росреестра по адресу местонахождения объекта или его номеру по кадастру.

Ошибки, погрешности и недостоверные сведения при расчете начислений допускаются в следующих значениях:

  • неверное указание сведений о налогооблагаемых объектах;
  • непринятие во внимание определенных условий, снижающих рыночную цену объекта — местоположение, целевое назначение, аварийность, наличие особых условий в эксплуатации;
  • ошибочные расчеты и начисление.

При наличии оснований возникает вопрос, куда обратиться, чтобы обжаловать налог на имущество физических лиц.

Чтобы оспорить налог на недвижимость физические лица должны обратиться:

  • в комиссию по рассмотрению споров при региональном отделении Росреестра;
  • в судебное учреждение по месту нахождения объекта.

Физическим лицам предоставляется выбор, куда обращаться изначально. Для юридических такого выбора нет — досудебное обращение в комиссию обязательно.

Для физических лиц имеется ряд условий, по которым обращение в комиссию Росреестра выгоднее судебного разбирательства:

  • короткий срок на рассмотрение спора — надлежащим образом оформленная заявка рассматривается в течение месяца;
  • отсутствие госпошлины в 300 рублей;
  • в дальнейшем решение комиссии допускается оспорить в суде.

Чтобы обжаловать налог на имущество физических лиц, придерживаются определенного порядка действий:

Изображение - Как можно оспорить насчитанный налог на имущество физических лиц classomsk-in

  • сравнивают рыночную и кадастровую стоимость налогооблагаемой собственности;
  • обращаются к независимым оценщикам, стоимость их услуг варьируется в пределах 3-10 тыс.;
  • на основании существенных расхождений собирают необходимые документы и обращаются в комиссию или суд.

Если решение комиссии не удовлетворяет заявителя, оно вместе с прочими документами также направляется в суд.

Список документов на то, чтобы оспорить налог на имущество физических лиц, следующий:

  • справка о кадастровой стоимости объекта;
  • заверенная нотариусом копия правоустанавливающих документов на собственность;
  • документация, подтверждающая недостоверность учтенных сведений об имуществе или допущенной при расчете ошибке;
  • результаты независимой оценки с приведенной рыночной стоимостью квартиры или иной недвижимости.

Для судебного рассмотрения дела дополнительно предоставляются следующие документы:

  • квитанция об уплате госпошлины;
  • при предварительном рассмотрении дела комиссией — копия ее решения.

Указанный перечень становится обязательным приложением к подаваемому заявлению на то, чтобы оспорить налог на имущество физических лиц.

При обжаловании налога на имущество физических лиц следует обратить внимание на сроки. Законодательство допускает вероятность оспорить налогообложение в течение пяти лет с момента определения кадастровой стоимости недвижимости.

Вопрос, как оспорить налог на имущество физических лиц за предыдущие 2 года, решается на основании рассчитываемого срока. Если кадастровая стоимость была установлена ранее указанных двух лет, то отчисления за имущество оспаривается в общем порядке. Если же он обновился в прошлом или текущем году — то оспорить уплату за имущество физических лиц можно только по актуальным изменениям. Оспорить налоговое начисление по кадастру по предыдущим значениям не допускается.

В некоторых регионах страны расчет налога на имущество физических лиц осуществляется еще по инвентаризационной стоимости. Порядок действий и основания для обжалования аналогичны процедуре оспаривания по кадастру.

Читайте так же:  Как делится приватизированная квартира при разводе

Отличие того, как оспорить налог на недвижимость по инвентаризационной стоимости, основывается на подаче искового заявления в арбитражный суд на тот орган, который проводил оценку. К перечню документов следует приложить инвентаризационный паспорт.

Для подробной информации по спорным вопросам следует обратиться к юристу. Квалифицированная помощь и рассмотрение дела в индивидуальном порядке позволит в короткие сроки добиться нужного результата.

Каждый из нас, у кого есть в собственности какое-нибудь имущество и это имущество оформлено согласно всем правовым нормам, обязан уплачивать за него налог в пользу государства. Раньше для расчета суммы налога использовали инвентаризационную стоимость объектов, теперь все изменилось: сейчас все расчеты основаны на кадастровой стоимости каждого объекта, именно поэтому налог на имущество существенно увеличился в последние годы. Так, раньше хозяин маленькой квартирки где-нибудь на периферии платил налога около 100 рублей в год, теперь с него просят в 2-3 раза больше.

Гражданам не обязательно вести расчеты самостоятельно, этим занимается Федеральная налоговая служба (ФНС). Но проверять расчеты ФНС стоит, человеческий фактор никто не отменял, запросто могут быть ошибки, например, применить не правильный коэффициент. В большинстве случаев, ошибки получаются не в пользу налогоплательщиков. Также по ошибке могут учесть объекты недвижимости, владельцем которых вы уже не являетесь. Часто решить проблему становится возможным через споры, подробнее порядок обжалования актов налоговых органов по ссылке на нашем сайте.

Объекты налогообложения

К объектам налогообложения относятся:

  • единый недвижимый комплекс, представленный несколькими объектами, обладающих одинаковым назначением;
  • дома, используемые в качестве места постоянного проживания;
  • квартиры в многоэтажках;
  • комнаты в общежитии или коммуналке;
  • дачные дома;
  • гаражи или другие строения, оформленные на гражданина;
  • специальные парковочные места для машин;
  • объекты незавершенного строительства.

Основным условием налогообложения является факт правильно оформленного имущества и наличия свидетельства о собственности.

Внимание : смотрите видео по теме налоговой проверки и спорах с налоговыми органами, задавайте свой вопрос в комментариях к ролику и получайте бесплатный совет адвоката на канале YouTube, главное не забудьте подписаться:

Для определения суммы налогового сбора, нужно знать следующие сведения:

  • кадастровую цену конкретного объекта (ее можно узнать на сайте Росреестра);
  • понижающий коэффициент (он в каждом регионе свой, но чаще всего равен 7);
  • ставку налога, установленную властями для конкретного объекта (обычно равна 0,1%, но не всегда, стоит уточнить).
Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Рассчитать сумму налога можно при помощи одной из доступных онлайн программ (просто вводятся данные и программа сама считает) или самостоятельно: кадастровую цену, с учетом понижающего коэффициента, нужно умножить на налоговую ставку.

Если Ваша сумма отличается от той, что вам предлагает к уплате ФНС, стоит разобраться на каком основании и если произошла ошибка в расчетах, можно оспорить налоговое требование, провести обжалование действий решений налоговых органов в том числе с помощью нашего налогового адвоката.

Как уже говорилось выше, налоговые органы могут и допускают ошибки в начислении налоговых требований. Если вы видите ошибку в налоговом уведомлении, можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС обратиться с претензией. Если ошибочно учтен объект, к которому вы не имеете отношения, прикрепите к письму подтверждающие документы: отсканированный договор купли-продажи и копию свидетельства о новом владельце, можно также заказать выписку из Росреестра о том, что вы уже не являетесь собственником данного объекта. Если проблема в расчетах, можно также уведомить службу о том, что использованы ошибочные данные. В зависимости от типа проблемы вопрос может решаться от 10 минут до 1 месяца.

Как обжаловать налоговое уведомление физическому лицу?

Изображение - Как можно оспорить насчитанный налог на имущество физических лиц kak-osporit-nalog-na-imushhestvo-fizicheskih-lits-300x200

Намного дороже решать вопрос, если все расчеты произведены верно, но кадастровая стоимость объекта оказалась завышенной по отношению к реальной рыночной цене. Факт завышения можно доказать единственным способом – независимой оценкой.

►Важное условие – ответственность независимого оценщика должна быть застрахована. Стоимость этой услуги зависит от объекта и начинается от 10 000 рублей. Готовится отчет 2-3 недели. Далее у гражданина есть выбор обратиться в Росреестр в комиссию по спорам или пойти сразу в суд по месту регистрации объекта.

►Обращение в Росреестр может быть выгоднее для физического лица, потому что срок рассмотрения спора будет короче, чем в суде – заявка рассматривается в течение месяца, не нужно платить госпошлину в 300 рублей и в дальнейшем, ничего не мешает все-таки оспорить решение в суде.

►Чтобы оспорить налог на имущество нужно собрать следующие документы:

  • справка о кадастровой стоимости объекта;
  • заверенная нотариусом копия свидетельства о собственности;
  • документация, подтверждающая недостоверность учтенных сведений об имуществе или допущенной при расчете ошибке;
  • результаты независимой оценки с приведенной рыночной стоимостью квартиры или иной недвижимости.

►Если Вы обращаетесь в суд (подробнее про оспаривание кадастровой стоимости недвижимости по ссылке), то пакет документов дополняется квитанцией об уплате госпошлины и если такая имеется, то копией решения комиссии по спорам Росреестра. В суде, кроме отчета оценщика, может понадобиться еще одна экспертиза – судебная – это тоже дополнительные вложения от 20 000 рублей. По времени рассмотрения судебное заседание может длиться от 2-4 месяцев и до полугода, если затягивается судебная экспертиза. Вам на данном этапе, очень важно заручиться поддержкой нашего налогового адвоката, в этой сфере, чтобы процесс был максимально оперативным и менее затратным.

Пишите вопрос в комментарии к настоящему материалу и мы поможем вам разобраться индивидуально, профессионально и в срок.

Если вам неправомерно начислили налог. Порядок обжалования для физических лиц

Изображение - Как можно оспорить насчитанный налог на имущество физических лиц circle

Изображение - Как можно оспорить насчитанный налог на имущество физических лиц smile Изображение - Как можно оспорить насчитанный налог на имущество физических лиц smiler

Изображение - Как можно оспорить насчитанный налог на имущество физических лиц smile_vopros2

Изображение - Как можно оспорить насчитанный налог на имущество физических лиц ico_sport_2-1

Изображение - Как можно оспорить насчитанный налог на имущество физических лиц ico_sport_1-1Изображение - Как можно оспорить насчитанный налог на имущество физических лиц ico_sport_3-1
  • На данный электронный адрес уже зарегистрирована учетная запись. Для размещения вопроса на бесплатную юридическую консультацию авторизуйтесь, или воспользуйтесь функцией восстановления пароля.
  • Заданный Вами вопрос должен пройти модерацию, после чего, он будет доступен для ответа любому из юристов портала на странице первичной бесплатной консультации.
  • В случае если вопрос нуждается в более полном индивидуальном ответе на платной основе, обратитесь к любому из ответивших юристов или выставите вопрос на аукцион. Для этого нужно зайти на страницу консультаций авторизованным по логину и паролю отправленному вам по e-mail или создать новый аукцион в Вашем Личном кабинете.
Читайте так же:  Доля в квартире договор дарения

Регистрация позволит Вам выставить свой вопрос на аукцион. За право ответить на него поборются юристы со всей страны. Вы сможете выбрать подходящего специалиста и стоимость консультации!!

Часто налогоплательщик не согласен с актами и действиями должностных лиц налоговой инспекции, например, с суммами начисленного налога или неправомерно начисленными пенями/штрафом. Даже если налог начислен полностью неправомерно, без вашего участия ошибку никто не исправит, а если вы не заявите о ней вовремя, за самим налогом последуют пени, штраф и принудительное взыскание.

Изображение - Как можно оспорить насчитанный налог на имущество физических лиц nepravomerno_nachislili_nalog

    В первую очередь стоит явиться на прием в свою инспекцию и получить разъяснения. Вопрос может быть решен на месте – возможно, вы не знали о повышении налоговой ставки/базы или уведомление/требование об уплате налога было направлено вам ошибочно. По предложению налогоплательщика также может быть проведена совместная сверка уплаченных налогов. Если же в инспекции уверены в своей правоте, несмотря на ваши доводы, надо срочно вооружаться налоговым кодексом и подавать жалобу.

    Право на обжалование актов ненормативного характера налоговых органов (к ним относятся требования, решения, письма, постановления и другие акты, принятые в отношении конкретного лица), а также действий (бездействий) их должностных лиц предусмотрено ст. 137 Налогового кодекса РФ.

    Обжалование возможно как в административном (досудебном), так и в судебном порядке. В большинстве случаев административный (досудебный) порядок является обязательным, непосредственно в суд можно обжаловать только акты (действия), вынесенные самой ФНС, а также акты, вынесенные по результатам рассмотрения жалобы. Согласно ст. 138 НК РФ досудебное обжалование возможно в двух формах: обычная жалоба и апелляционная жалоба.

    Стоит отметить , что ввиду отсутствия четкого установленного списка актов налоговых органов, относящихся к ненормативным, некоторые акты не всегда признаются таковыми, а соответственно вышестоящий орган или суд может отказать в жалобе. В частности, это касается уведомлений и требований. В этом случае стоит сначала направить в инспекцию письмо с требованием произвести перерасчет налога, указанного в уведомлении или требовании, по рассмотрению которого инспекция должна вынести акт, который уже можно будет обжаловать.

    Важно: Исполнение акта полностью или частично не лишает налогоплательщика права на подачу жалобы. Обжалование ненормативных актов, действий и возврат излишне уплаченных сумм налога – разные способы защиты права, которые могут применяться независимо друг от друга.

    Исполнив решение, вы снимаете с себя риски применения обеспечительных мер. Если в результате рассмотрения жалобы акт инспекции будет отменен, можно будет претендовать не только на возврат излишне взысканных сумм, но и на проценты (п. 5 ст. 79 НК РФ), начисляемые на сумму взыскания по ключевой ставке ЦБ РФ со дня, следующего за днем уплаты, по день возврата.

    Для возврата сумм налога подается заявление о возврате (зачете) сумм излишне уплаченного (взысканного) налога в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы в налоговый орган, в который данный налог был уплачен. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату (зачету) по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

    Сроки и порядок подачи жалобы

    Восстановить срок апелляционного обжалования в случае его пропуска нельзя.

    Обе жалобы (далее под жалобой понимается как обычная, так и апелляционная жалоба) может подать как само лицо, права которого нарушены, так и его уполномоченный представитель (с обязательным приложением доверенности). В качестве адресата надо указать вышестоящий налоговый орган, но подавать через тот налоговый орган, который вынес решение. Т.е. жалобу на территориальную (районную, межрайонную) инспекцию следует подавать в Управление ФНС по субъекту через ту же территориальную инспекцию. Жалобу можно подать непосредственно в налоговый орган, отправить по почте или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

    Налоговый орган в течение трех дней со дня поступления жалобы обязан направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган, приложив свое заключение.

    В жалобе необходимо указать акты налогового органа, совершенные действия (бездействие) его должностных лиц, которые привели к нарушению прав. Следует привести основания, подтверждающие нарушение прав (например, ошибочное применение законодательства, неправильная трактовка фактических обстоятельств и т.п.). Завершают жалобу требованием: отменить решение, признать действия инспекторов незаконными и т.п. (подп. 5 п. 2 ст. 139.2 НК РФ).

    К жалобе стоит приложить все первичные подтверждающие документы. Данное требование необязательно, допускается преставление документов позднее в налоговый орган или суд (до момента принятия решения по жалобе), однако не стоит рисковать, суд вправе отказать в принятии документов, которые были в распоряжении налогоплательщика, истребовались налоговым органом, но представлены только в суд.

    Также стоит привести все имеющиеся доводы о незаконности решения налогового органа в первоначальной жалобе в вышестоящий налоговый орган. Как и в случае с документами, если какие-то существенные доводы не будут приведены в первоначальном процессе, то суд может в дальнейшем отказать в их принятии.

    Если в самой жалобе специально не указано, какие части решения обжалуются, то считается, что решение обжаловано в полном объеме. Можно обжаловать только часть вынесенного решения и прямо указать на это в жалобе, однако в дальнейшем решение может быть оспорено в суде только в той части, в которой оно было обжаловано в вышестоящий налоговый орган. В случае подачи апелляционной жалобы, даже если обжалована часть решения, такое решение не вступает в силу (п. 1 ст. 101.2 НК РФ).

    Читайте так же:  Чем отличается аренда от найма

    Жалоба может быть рассмотрена с участием лица, подавшего жалобу, если вышестоящий налоговый орган выявит противоречия в материалах или несоответствия сведений налогоплательщика и нижестоящего налогового органа (п. 2, 5 ст. 140 НК РФ). При желании участвовать в рассмотрении стоит сделать акцент в жалобе на указанные противоречия, а также заявить ходатайство об участии в рассмотрении жалобы.

    Решение по жалобе, поданной на решение о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, должно быть принято в течение одного месяца со дня ее получения. Указанный срок может быть продлен, но не более чем на один месяц.

    Решение по иным жалобам принимается в течение 15 рабочих дней со дня их получения. Этот срок может быть продлен, но не более чем на 15 рабочих дней.

    Вынесенное решение направляется лицу в течение трех рабочих дней со дня его принятия (п. 6 ст. 140 НК РФ).

    Нарушение срока рассмотрения жалобы не влечет недействительность решения, принятого по результатам такого рассмотрения. Однако налогоплательщик может заявлять доводы о пропуске срока давности взыскания, например, если обжаловано требование об уплате налога, и в течение двух месяцев, налоговый орган не принял решение, он лишается права на вынесение решения о взыскании налога.

    Вышестоящим налоговым органом не может быть принято решение о взыскании дополнительных налоговых платежей, пеней, штрафов, не взысканных оспариваемым решением, но может быть дополнено и (или) изменено приведенное в обжалуемом решении правовое обоснование взыскания сумм налогов, пеней, штрафов, а также исправлены арифметические ошибки, опечатки, в том числе в сторону увеличения (п. 81 Постановления Пленума ВАС РФ № 57).

    Обращение в суд

    В случае несогласия с решением вышестоящего налогового органа, невынесения решения в установленный срок, а также при обжаловании актов (действий), вынесенных непосредственно ФНС можно обращаться в суд.

    Административное исковое заявление (обжалование решения, действия, бездействия) может быть подано в суд общей юрисдикции в течение трех месяцев со дня, когда гражданину стало известно о нарушении его прав и законных интересов, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом (ч. 1 ст. 219 КАС РФ).

    С учетом обязательности досудебного порядка обжалования, трехмесячный срок на обращение в суд исчисляется со дня, когда лицу стало известно о принятом решении по его жалобе (п. 3 ст. 138 НК РФ).

    При взыскании излишне уплаченных сумм налога заявление подается в суд общей юрисдикции по правилам искового производства в течение трех лет с моменты уплаты налога.

    Как можно оспорить насчитанный налог на имущество физических лиц

    Изображение - Как можно оспорить насчитанный налог на имущество физических лиц 754807019653884

    В минувший вторник пресс-служба департамента экономической политики и развития Москвы заявила, что срок начисления пеней по налогу на имущество для граждан будет перенесен на пять месяцев: со 2 декабря 2016 года на 1 мая 2017 года. По словам руководителя департамента Максима Решетникова, анализ обращений граждан показал, что многие не успели разобраться с новыми правилами начисления налога. «Правительством Москвы принято решение о переносе сроков начисления пеней, чтобы у жителей было достаточно времени разрешить все вопросы», — объясняет Решетников. Сумма экономии на пенях (рассчитываются в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки) небольшая, десятки рублей за пять месяцев отсрочки, но для налогоплательщика важен сам факт отсрочки для того, чтобы разобраться в новых правилах игры.

    Напомним, что с этого года в 28 регионах России налог на недвижимость рассчитывается исходя из кадастровой, а не инвентаризационной стоимости. Так, если инвентаризационная стоимость однокомнатной квартиры, например, в московском районе Кузьминки может составлять несколько сотен тысяч рублей, то кадастровая может исчисляться уже несколькими миллионами рублей. Поэтому если раньше владелец «однушки» в Кузьминках платил чуть больше 100 руб. налога на имущество в год, то сегодня (с учетом постепенного перехода на уплату налогов с кадастровой стоимости жилья сейчас в налоговую базу засчитывается только 20% кадастровой стоимости) речь идет уже о нескольких сотнях рублей. В дальнейшем в связи с переходом на уплату налога со всей кадастровой стоимости ситуация будет только усугубляться.

    Впрочем, несмотря на послабления, московская администрация рекомендует москвичам платить налог в установленный срок, даже если они обнаружили неверно начисленную сумму. Представитель департамента поясняет, что, уточнив впоследствии данные по кадастровой оценке, граждане смогут вернуть сумму переплаты либо она может быть зачтена налоговой службой в счет уплаты налогов в будущем.

    Правда, как указывают юристы, это всего лишь рекомендация, не обязательная для исполнения. «Конечно, официально департамент не может взять на себя ответственность и заявить, что пока налог можно не платить, — говорит управляющий партнер Содружества земельных юристов, адвокат Денис Литвинов. — Иначе даже те, у кого в платежке нет ошибок, расслабятся, никто платить не будет, все дотянут до мая». Впрочем, на практике дисциплина налогоплательщиков оказалась гораздо выше. Как сообщила РБК пресс-служба ФНС, по состоянию на 24 ноября в бюджет поступила большая половина начисленных физическим лицам налогов (более точную цифру в налоговой службе назвать отказались). Остальные граждане, вероятно, отложили уплату на последние дни или разбираются с новыми правилами уплаты налогов.

    Как бы там ни было, отсрочка дана неспроста. Как отмечает Денис Литвинов, при расчете налога играет роль человеческий фактор и ошибки не исключены. С какими сложностями в связи с этим могут столкнуться граждане и что с этим делать?

    Читайте так же:  Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры через портал госуслуги

    Технические ошибки

    Адвокат Денис Литвинов замечает, что налоговые органы могут по ошибке учесть в платежке те объекты недвижимости, собственниками которой вы уже не являетесь. В этом случае через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС стоит отправить письмо с подтверждающими документами. «Если квартиру вы продали, то нужно отправить в налоговую отсканированный договор купли-продажи и копию свидетельства о новом владельце, — рассказывает Литвинов. — Можно также заказать выписку из Росреестра, подтверждающую, что сейчас вы не являетесь собственником этого объекта».

    В уведомлении об уплате налога на имущество могут быть и погрешности. В частности, ФНС может по оплошности применить в расчете не тот коэффициент (ставка налога) или начислить налог от ошибочно взятой кадастровой стоимости, рассказывает партнер юридического бюро «Падва и Эпштейн» Павел Герасимов. По его словам, если в налоговом уведомлении налог рассчитан с использованием не той ставки или если кадастровая стоимость не соответствует кадастровому паспорту, то налоговый орган может по требованию налогоплательщика пересчитать сумму налога. Получить данные о кадастровой стоимости можно бесплатно на сайте Россреестра, указав в электронной форме кадастровый номер и адрес объекта.

    Представитель пресс-службы ФНС подтверждает: при выявлении недостоверной информации в налоговом уведомлении гражданину рекомендуется сообщить об этом. «Налоговыми органами проводится индивидуальная работа по каждому факту выявления недостоверной информации, и при необходимости производится перерасчет сумм исчисленных налогов», — говорит представитель пресс-службы. В зависимости от типа проблемы решение налоговой службы может занять от 10 минут до 30 дней, отмечают юристы.

    Кроме того, ФНС предупреждает: если гражданин не получил налоговое уведомление, он обязан сообщать о наличии у него недвижимости и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, до 31 декабря 2016 года. «С 2017 года непредоставление или несвоевременное предоставление налоговому органу данного сообщения повлечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога», — говорит представитель ФНС.

    Росреестр или суд

    Гораздо больше средств и времени придется потратить налогоплательщику, если указанная в уведомлении об уплате налога кадастровая стоимость правильно перенесена налоговиками из данных Росреестра, но сами эти данные оказалась завышенными по отношению к реальной рыночной стоимости. По словам Дениса Литвинова, доказать это можно одним документом — отчетом оценщика. «Главное условие — ответственность оценщика должна быть застрахована, — рассказывает адвокат. — Оценка и подготовка отчета занимает примерно две недели, а стоимость этой услуги начинается от 20 тыс. руб.». Важно, что жители одного дома могут обратиться с коллективным обращением о подготовке одного отчета. В этом случае граждане смогут сэкономить, получив скидку «за опт», однако размер скидки будет зависеть от расценок каждого отдельно взятого оценщика.

    После того как отчет оценщика готов, у гражданина есть выбор: обратиться в комиссию о рассмотрении споров о кадастровой стоимости при Росреестре или идти сразу в суд. «Если кадастровая и рыночная стоимость различаются в разы, то очень вероятно, что проблема решится через комиссию Росреестра», — считает Павел Герасимов.

    Заявление о несогласии с кадастровой стоимостью рассматривается комиссией при Росреестре в течение одного месяца, и эта услуга бесплатна. Департамент экономической политики и развития Москвы рекомендует гражданам, которые считают, что кадастровая стоимость их недвижимости сильно завышена, обратиться с соответствующим заявлением до конца 2016 года. В противном случае изменение кадастровой стоимости отразится только начиная с расчета налога за 2017 год.

    Представитель пресс-службы Росреестра сообщил РБК, что за десять месяцев текущего года в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости поступило более 35 тыс. заявлений о пересмотре стоимости почти 73 тыс. объектов недвижимости. Для сравнения: за весь 2015 год комиссии получили более 31 тыс. заявлений в отношении 64 тыс. объектов недвижимости. Таким образом, с введением новых правил начисления налогов количество обращений в Росреестр возросло. Правда, стоит учитывать, что в прошлом году половина — 15,8 тыс. заявлений в Росреестр — было отклонено.

    Если комиссия Росреестра жалобу все же отклонит, у налогоплательщика остается судебный способ урегулирования ситуации. «Расходы на сопровождение в суде, конечно, будут больше, — рассказывает Герасимов. — У рядовых юристов это может стоить 50–100 тыс. руб.». Кроме отчета оценщика в суде может понадобиться еще одно проведение экспертизы — уже судебное. И это также дополнительные затраты — от 20 тыс. руб. «Для одного физического лица по уровню трудоемкости и затрат это может быть невыгодно», — резюмирует Герасимов. Поэтому, прежде чем обращаться в суд, юристы рекомендуют использовать все внесудебные возможности, и если их все же недостаточно, предварительно сопоставить переплату по налогу и судебные издержки. Важен и временной фактор. По времени судебное заседание может длиться в среднем два-четыре месяца, если судебная экспертиза затягивается — то вплоть до полугода.

    Как можно оспорить насчитанный налог на имущество физических лиц
    Оцените статью
    Изображение - Как можно оспорить насчитанный налог на имущество физических лиц serjkamysh
    Автор статьи: Сергей Камышов

    Позвольте представиться. Меня зовут Сергей и я уже более 7 лет оказываю юридические услуги. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать сложные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести как можно доступнее всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ консультация со специалистами.

    Обо мнеОбратная связь
    Оцените статью:
    Нет видео.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here