Кто имеет право на получение налогового вычета

Описание страницы: кто имеет право на получение налогового вычета | жилсервис плюс 2020 от профессионалов для людей.

Все, кто трудится на территории Российской Федерации, обязаны оплачивать подоходный налог. Это их прямая обязанность.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Важно знать, кто имеет право получить налоговый вычет. Это такие категории граждан:

  • жители РФ, которые оплачивают НДФЛ, то есть не занимаются предпринимательской деятельностью;
  • трудящиеся пенсионеры, чей ежемесячный доход составляет не меньше суммы минимальной оплаты труда;
  • иностранцы, являющиеся резидентами России и имеющие доход;
  • родители или опекуны ребенка по закону, если недвижимость оформлена на малыша.

Не имеют права на вычет индивидуальные предприниматели, неработающие граждане и юридические лица.

Имеются особенности процесса получения льготы:

  • не удастся оформить вычет, если недвижимое имущество куплено по государственной программе – военной ипотеке, материнскому капиталу;
  • если сторонами соглашения выступают работодатель и сотрудник;
  • сделка совершена между родственниками.

Если пенсионер не работает, он вправе предоставить декларацию за последние 3 года, чтобы вернуть средства.

Статьей 220 Налогового кодекса установлены правила предоставления вычета. Согласно 78 статье Налогового кодекса, вычет обязаны предоставить в течение 30 дней. Статьей 221 НК установлены правила предоставления вычета.

Основной вопрос, интересующий граждан, – кто имеет право на налоговый вычет? Законным правом получения выплаты обладают граждане, имеющие официальное трудоустройство.

Наиболее распространенным типом льгот является стандартный вычет. Касается он тех, кто имеет статус налогоплательщика.

Претендовать на него имеют право:

  • федеральные льготники в связи с состоянием здоровья;
  • граждане с детьми.

Сумма выплат для этих категорий отличается.

При начислении выплаты действует лимит – если зарплата в одном периоде превысила 289 тысяч рублей, то выплата останавливается. Льготу начисляют после подачи плательщиком налогов заявления в налоговый орган. Родителям начисляют вычет с момента рождения малыша и до его совершеннолетия. Если он учится в высшем учебном заведении, то выплата продлевается до 24 лет.

Граждане, купившие квартиру, имеют право на вычет. Они бывают нескольких типов, в зависимости от стоимости объекта недвижимости и от процентов по договору. Но и здесь есть ограничения.

Максимальная сумма покупки – 2 млн. рублей. При этом вычет будет равняться 260 тысячам рублей.

Начисляют его при таких затратах:

  • недвижимое имущество;
  • отделочные материалы;
  • оплата работы;
  • разработка документов для проведения работ.

Кроме работающих граждан положена выплата и пенсионерам, которые не работали больше 3 лет, и несовершеннолетним детям. В последнем случае оформлением занимаются родители ребенка.

Какие требуются документы на налоговый вычет по ипотеке? Смотрите тут.

Этот тип выплаты получают граждане, которые затрачивают средства социальной направленности, связанные с:

  • благотворительностью;
  • учебным процессом;
  • лечением или покупкой лекарственных препаратов;
  • получением полиса добровольного страхования;
  • заключением договоров с негосударственными Пенсионными Фондами;
  • пенсионным софинансированием.

Получают его на работе за социальные затраты. За остальными выплатами обращаются в налоговую инспекцию. В этом случае также предусмотрены ограничения. Превысив их, выплата прекратится.

Профессиональный налоговый вычет – сумма произведенного и подтвержденного документами расхода средств.

Доходы, по отношению к которым удастся получить вычет:

  • прибыль индивидуальных предпринимателей;
  • доходы нотариусов и адвокатов;
  • доходы от выполненной работы или оказанной услуги;
  • авторское вознаграждение за произведение науки, литературы или искусства.

Чтобы получить профессиональный вычет, работодателю подается заявление. Если заявитель не может подтвердить затраты документами, законодательством установлен размер вычета – от 20% до 40%.

Максимальная сумма для 1 человека – 260 000 рублей. Возмещают не более 2 млн. рублей от стоимости имущества. Если недвижимое имущество превышает сумму, и оно приобретено в браке, на вычет имеет право второй супруг. Для семьи максимальной суммой является 560 тысяч рублей.

Если недвижимость приобреталась по ипотеке, кроме вычета на ее стоимость предоставляется вычет на проценты банка. Максимальная сумма при этом – 390 тысяч рублей. За каждый год возвращается сумма, равная подоходному налогу.

Реализация права на вычет происходит по-разному:

  • Чтобы получить стандартный вычет, обращаются с заявлением к работодателю. Если оформляется на ребенка, то предоставляются свидетельство о рождении и документы об инвалидности либо статусе одинокого родителя.
  • Чтобы получить имущественный вычет при покупке квартиры, в ФНС предоставляются справки на недвижимое имущество. После рассмотрения выдается оповещение о возможности применить вычет и о его размере. Уведомление отдают работодателю.
  • Чтобы получить социальный налоговый вычет, подается декларация и документы, которые подтверждают расходы.

Реализуя регистрируемое имущество, обязательно подается налоговая декларация. Если после использования вычета уплаченный налог будет больше, чем тот, который начислен, налоговая служба возвращает переплаченную сумму. Неиспользованный вычет не переносится на следующий год (кроме вычета на приобретение имущества).

Получить можно наличными деньгами – лично обратившись в Налоговую службу, и в безналичной форме – через работодателя.

Для возврата налога составляется заявление установленного образца, и предоставляются требуемые документы.

В 2019 году в список документации входит:

  • ксерокопия паспорта;
  • договор купли-продажи недвижимости;
  • свидетельство о регистрации прав собственности либо акт приема-передачи;
  • квитанции об оплате недвижимости – чек, банковский перевод и прочие;
  • ИНН;
  • справка о доходах;
  • декларация за год.

Подаются оригиналы и копии.

Получить налоговый вычет удастся 2 способами – в Налоговой службе или через работодателя. При обращении в налоговую инспекцию декларацию будут рассматривать в течение 3 месяцев. В случае положительного ответа заявитель пишет заявление с номером счета, и через месяц ему переведут средства.

При оформлении вычета через работодателя не нужно ждать, пока закончится год. Документы подаются в налоговую службу, и после одобрения заявителю выдают уведомление. Относят его работодателю. С этого момента с заработной платы не снимают ежемесячный подоходный налог.

Как вернуть налоговый вычет на страхование жизни? Информация здесь.

Кому положен налоговый вычет при покупке жилья? Подробности в этой статье.

Сумма вычета проверяется и утверждается налоговой службой в течение 3 месяцев. Спустя 30 дней после подачи заявления сумму перечислят.

Таким образом, трудоустроенные граждане имеют право на получение налогового вычета размером 13% от стоимости имущества. Получают его в Налоговой службе или через работодателя.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Читайте так же:  Как взять ипотеку матери одиночке

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область – +7 (499) 703-16-92
    • Санкт-Петербург и область – +7 (812) 309-85-28
    • Регионы – 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Перечисляем тех, кто имеет право на вычет налога за купленную квартиру

Изображение - Кто имеет право на получение налогового вычета marina-afanasieva-150x150

После покупки квартиры собственникам полагается имущественный вычет. Сам вычет — это когда гражданам возвращают НДФЛ, который удержали с их зарплаты/доходов. Отсюда выходит, что его имеют право получить:

    Граждане РФ, с которых удерживают 13% НДФЛ с зарплаты/доходов;

Тут все просто — зарабатываете и платите 13% НДФЛ, значит после покупки квартиры имеете право на вычет (пп.3 п.1 ст. 220 и ст.19 НК РФ). Ведь вычет — это и есть возврат уплаченного НДФЛ.

В эту категорию также относятся и пенсионеры, но только если после покупки квартиры зарабатывали и платили подоходный налог.

Хоть выше и написано, что на возврат НДФЛ (вычета) имеют право только те, кто выплачивает НДФЛ с зарплаты/доходов, но супруги как раз являются исключением. Супруги имеют право распределить вычет между собой, но только если купленная в браке квартира будет в совместной собственности или в собственности одного из них — подробнее. По умолчанию каждому полагается вычет 50 на 50, но распределить можно В ЛЮБОЙ пропорции по договоренности (пп.3 п.2 ст.220 НК РФ). Например, 60 на 40, 65 на 35. Вплоть до 100% одному супругу, и 0% — второму. То есть один супруг получит за второго его часть вычета.

Поэтому можно распределить весь вычет на одного из супругов даже когда второй супруг: 1) Не работает или в декрете, т.е. не выплачивает НДФЛ. 2) Работает неофициально (имеет полностью «серую» зарплату/доход), т.е. его с зарплаты/дохода не удерживается НДФЛ; 3) Ранее уже получал вычет за другую недвижимость, т.е. уже истратил свое право.

Несовершеннолетние дети.

Здесь также как и с супругами. Родители могут получить вычет за доли своих несовершеннолетних детей-собственников. Точнее могут увеличить размер своего вычета за счет доли детей, если распределят весь вычет на себя – подробнее. Это можно сделать только если квартиры куплена после января 2014 года. И не забываем 1-ый главный пункт, что родитель должен зарабатывать и платить НДФЛ.

Собственники не могут получить вычет, если они купили квартиру у взаимозависимого лица. К ним относятся: близкие родственники; работник и работодатель; подчиненный и начальник и т.п. Например, брат с супругой купили квартиру у его родной сестры. Даже если он платит НДФЛ, он не имеет право на вычет, т.к. купля-продажа квартиры была между близкими родственниками, а близкие родственники относятся к взаимозависимым лицам. Если же супруга работает и платит НДФЛ, то она имеет право на вычет за свою долю в квартире. Список взаимозависимых лиц перечислены в 20-й статье Налогового Кодекса РФ.

→ Поможем в получении вычетов Специалисты разберутся в Вашей ситуации, посчитают Вам размер вычетов, подготовят документы и будут сопровождать весь процесс получения вычетов до момента получения денег. Verni-Nalog.ru

Если у Вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться у налогового юриста. Заполните форму ниже ↓.

Задайте свой вопрос в форму ниже или в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана. Или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-06 – Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 – Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 – все регионы РФ.

Способы получить от государства от 15 до 650 тысяч рублей

Изображение - Кто имеет право на получение налогового вычета money700

Москва. 27 июля. INTERFAX.RU – Немногие россияне знают, что они имеют право получить от государства выплату в размере от 15 до 650 тысяч рублей и даже больше. Рассказываем, за что положены деньги и как их получить.

Называется эта процедура – получение налогового вычета. По сути, вам возвращают часть суммы, которая уходила на налоги государству.

Граждане и резиденты России с доходами, которые облагаются 13% налогом. В первую очередь сотрудники с белой зарплатой, работающие по найму. Кроме зарплаты считаются и другие доходы, за которые вы отчисляете процент государству: продажа ценных бумаг, сдача имущества в аренду и прочее.

Деньги можно вернуть при покупке жилья или земельного участка, из ипотечных процентов, за страхование жизни, платное обучение, за платное лечение и покупку медикаментов и даже за инвестированные вложения. Рассмотрим каждый из случаев подробнее.

Получить имущественный вычет имеет право собственник, супруг или супруга (если жилье приобретено в браке) и родитель несовершеннолетнего собственника при условии, что ранее он (родитель) не получал налогового вычета.

Положенная сумма составляет 13% от стоимости жилья и расходов на ремонт, но не более 260 тысяч рублей, так как максимальная сумма, из которой высчитывается налоговый вычет, не может превышать 2 миллионов рублей.

При получении налогового вычета стоит учесть несколько нюансов:

  • Нельзя вернуть больше, чем сумма уплаченных за год налогов. Оставшиеся средства не сгорают, а переносятся на следующий год до полного получения.
  • Воспользоваться налоговым вычетом можно спустя год с момента совершения купли-продажи в течение всей жизни, даже если вы уже не являетесь собственником жилья.
  • Если жилье куплено до 1 января 2014, то собственник может получить вычет только с одного объекта, если позже – с нескольких.
  • Оформление налогового вычета производят, начиная с года получения права на вычет, но не более прошедших 3-х лет.
  • Вы не можете претендовать на получение налогового вычета, если сделка была совершена за счет средств бюджета, материнского капитала, за деньги работодателя или между родственниками.

Если жилье было приобретено в кредит, собственник также имеет право на возврат части уплаченных процентов. Его можно оформить в год получения основного вычета в полном объеме. Если жилье было приобретено до 1 января 2014 года, то сумма высчитывается со всей суммы расходов на уплату процентов, если позже, то сумма возврата не может превышать 390 тысяч рублей (13% от 3 миллионов).

То есть, в сумме при покупке квартиры в ипотеку вы можете вернуть до 650 тысяч рублей.

Если вы заключили договор на страхование жизни сроком от 5 лет, то вы можете ежегодно получать социальный налоговый вычет в размере 13% от суммы страховых взносов, но не более 15600 рублей в год.

Читайте так же:  Договор найма жилого помещения – образец 2019 года

Если вы оплачивали собственное обучение или образование своих братьев или сестер (до 24 лет), вы имеете право вернуть до 120 тысяч рублей. В данном случае форма обучения не имеет значения. Возвращаются деньги не только за высшее образование, но и за курсы повышения квалификации, автошколу, дополнительное образование. Главным условием является наличие лицензии у учебного заведения.

Также есть возможность вернуть деньги за обучение детей и подопечных (до 24 лет). В этом случае вам положено до 50 тысяч. Учитывается не только обучение в ВУЗе, но и в школе, детском саду, школах искусств и так далее. Условие наличия лицензии сохраняется.

Вы имеете право получить деньги, даже если вы учились за рубежом.

Вернуть деньги за лечение и медикаменты можно, только если они есть в утвержденном перечне.

Покупка медикаментов ограничивается 120 тысячами рублей. При этом эта сумма является общей для всех социальных выплат. То есть, если вы уже получили 120 тысяч, допустим, за оплату обучения, то деньги за медикаменты вам не вернут.

Размер вычета на дорогостоящее лечение не ограничен. Определить, является ли лечение дорогостоящим, можно с помощью списка на сайте ФНС (код “1” – лечение не является дорогостоящим; код “2” – дорогостоящее лечение).

Если у вас имеется индивидуальный инвестиционный счет, вы можете вернуть себе 13 % от суммы вложений без каких-либо ограничений.

В этом случае у вас есть два пути:

– Оформить налоговый вычет по окончанию каждого года действия договора. Доходность от операций по вашему инвестиционному счету не учитывается. Также вы обязаны иметь доход, облагаемый 13% налогов в год получения вычета.

– Оформить налоговый вычет по истечению всего срока договора. Инвестор по сути освобождается от уплаты налогов с прибыли, полученной за этот период. В этом случае ему не обязательно иметь какой-либо доход. Этот вид льготы появится у россиян только в 2018 году, так как должно пройти 3 года с момента открытия инвестиционного счета (такая возможность появилась только в 2015 году).

Видео (кликните для воспроизведения).

Для каждого случая существует пакет обязательных документов:

  • Заявление на возврат налога для физических лиц
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
  • Справка по форме 2-НДФЛ (ее надо взять на работе)

Далее необходимые документы зависят от конкретного случая. Список вы можете найти на сайте налоговой службы.

С документами обращайтесь в налоговую инспекцию по месту жительства. По закону налоговая инспекция имеет право рассматривать ваши документы три месяца и еще месяц дается на перечисление денег на ваш счет.

Оформление можно предоставить специализированным центрам. За определенную сумму вам не только заполнят все документы, но и могут отвезти их в налоговую.

К тем, кому положен налоговый вычет, относятся плательщики подоходного налога 13%. Сегодня еще встречаются люди, которые не слышали о таком понятии, как налоговый вычет. А между тем, многие в различных обстоятельствах имеют право на некоторую компенсацию от государства. Важно подчеркнуть, что это касается только этого вида налога. От других отчислений вычет не рассчитывается.

Изображение - Кто имеет право на получение налогового вычета 370849-1880x1254-720x4801

Льгота представляет собой снижение базы, из которой высчитывают налог. При помощи нее государство поддерживает своих граждан в следующих случаях:

  • при расходах, связанных с недвижимым имуществом;
  • в социальных ситуациях;
  • в связи с профессиональной деятельностью;
  • при инвестициях;
  • есть и, так называемые, стандартные вычеты.

Важно! Все они описаны в НК РФ, а именно в ст.ст. 218 – 222. Налоговые вычеты предоставляют гражданам, если те подают соответствующее заявление в ФНС, а иногда и, обратившись в бухгалтерию на работе.

При этом за выплатой можно обратиться не только за один прошедший год, а за три налоговых периода. Но это, что касается заявления, подаваемого в налоговую службу.

На бухгалтерию на работе можно полагаться только для получения имущественного и стандартного вычета. Но здесь право на получение льготы возникает только в текущем периоде. Кроме того, учитываются ограничения по суммам доходов. Все это нужно рассчитать, прежде чем подавать заявление. При оформлении на работе НДФЛ будет сразу перечисляться работнику. Поэтому заработная плата станет выше обычной на 13%. В случае же с ФНС, будут пересчитаны те налоги, которые уже были оплачены, и рассчитанную сумму возвратят на банковский счет, предоставленный налогоплательщиком.

Изображение - Кто имеет право на получение налогового вычета 741-150x150

Это наиболее распространенный вид льгот. Он связан со статусом плательщика налогов. К тем, кому положен этот налоговый вычет, относятся:
  • федеральные льготники по состоянию здоровья;
  • граждане, у которых есть дети.

В зависимости от принадлежности к той или иной группе, положены разные суммы выплат. При начислении вычетов действует ограничение. Согласно ему, если в одном периоде совокупная заработная плата превышает 289 тыс. р., то они прекращаются.

Льгота начинает начисляться по заявлению налогоплательщика в ИФНС. Родительский стандартный вычет начисляют с рождения детей и до их совершеннолетия, а если совершеннолетний обучается очно в специальном или высшем учебном заведении, то до 24 лет.

К тем, кто может получить этот вид выплат, относятся, осуществляющие расходы социального направления граждане, а именно:

  • на благотворительность;
  • учебу;
  • лечение или приобретение лекарственных препаратов;
  • получение полисов на добровольное страхование;
  • на договоры с негосударственными ПФ;
  • на пенсионное софинансирование.

Гражданин может получить налоговый вычет на работе за социальные расходы. По всем остальным выплатам следует обращаться непосредственно в налоговую службу. В этом случае, также предусматриваются определенные лимиты, превышение которых влекут за собой прекращение выплат.

Изображение - Кто имеет право на получение налогового вычета nalog-dom2-150x150

Граждане, приобретающие жилье, также относятся к категории, кому положены вычеты. При этом они разделяются на два вида, в зависимости:
  • от цены объекта недвижимости;
  • от процентов по кредитному договору, если квартира приобреталась по нему.

Конечно, и в этом случае имеются определенные ограничения. Так при цене с покупки максимальный лимит, с которого рассчитывается выплата, составляет 2 млн. р. Полагающийся по нему вычет тогда будет равен 260 тыс. р. Он начисляется при таких подтвержденных расходах на покупку, как:

  • сама недвижимость;
  • материалы для отделки;
  • траты на оплату работы;
  • связанные с разработкой различной документации для проведения работ.

Гражданин, имеющий право на этот вид вычета, должен:

  • проживать в России не менее 183 дней в году;
  • получать доходы, с которых взимается НДФЛ.
Читайте так же:  Фиктивная регистрация как доказать, какое наказание

Помимо работающих граждан, есть и другие категории, кому положен налоговый вычет при покупке квартиры. Это пенсионеры, не работающие более трех лет, а также дети, не достигшие совершеннолетия. Пенсионеры получают выплату за три своих последних года работы, а за детей оформление осуществляется родителями.

Кроме тех, кто имеет право на налоговый вычет, нужно знать и тех, кто не сможет на него рассчитывать. К ним относятся:

  • граждане, купившие объект недвижимости у родственников или работодателей;
  • граждане, которые приобрели квартиру с использованием финансовой помощи от государства или работодателя;
  • граждане, являющиеся плательщиками других налогов;
  • индивидуальные предприниматели, использующие специальные режимы налогообложения;
  • студенты;
  • военнослужащие;
  • неработающие более 3 лет пенсионеры;
  • сироты до 24 лет;
  • нерезиденты;
  • безработные.

Данную выплату налогоплательщики имеют мочь получить двумя путями. Те, кто рассчитывают получить возврат суммы за прошедший налоговый период, вплоть до трех предшествующих лет, обращаются в налоговую службу. Но также можно обратиться и к работодателю. Тогда текущая сумма, которую обычно удерживают с заработной платы, будет каждый месяц перечисляться работнику.

Помимо вышеназванных, на получение налогового вычета вправе рассчитывать в связи:

  • с расходами, понесенными в процессе творческой деятельности (речь идет о художественной, музыкальной и писательской), их называют еще профессиональными;
  • с инвестициями в ценные бумаги и получением положительной разницы, а также при понесенных убытках.

Граждане, кому полагается та или иная льгота должны обращаться в налоговую службу. Для оформления необходимо заполнить декларацию, предоставить справку 2-НДФЛ, полученную по месту работы и некоторые другие документы. Но с недавних пор помимо личного посещения налоговой службы, появилась возможность подавать декларацию, а затем заявление на вычет и на официальном сайте ФНС. Для этого предварительно нужно зарегистрироваться там, посетив налоговую службу. Зато потом все можно делать в режиме онлайн.

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог на доходы физических лиц по ставке 13%. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Можно сказать, что налоговый вычет – это льгота, предоставляемая гражданам согласно Налоговому кодексу Российской Федерации. Она позволяет уменьшить их налогооблагаемую базу на определенную сумму в зависимости от определенных жизненных обстоятельств.

На получение налогового вычета может претендовать только тот гражданин, который признается налоговым резидентом и является получателем дохода, облагаемого по ставке 13%.

Налоговые вычеты касаются граждан, которые купили квартиру, потратили деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение. Участники боевых действий, просто граждане, имеющие детей.

Налоговым кодексом предусмотрено пять видов налоговых вычетов:

стандартные налоговые вычеты (назначают определённым категориям населения при некоторых условиях – инвалиды, ветераны, семьи с несовершеннолетними детьми, работники организаций и т.д.);

социальные налоговые вычеты (учеба детей, лечение);

имущественные налоговые вычеты (при продаже дома, квартиры, машины);

профессиональные налоговые вычеты (для физических лиц);

Существует предел вычета — сумма, после которой налоговый вычет перестает действовать. Приведем предельные суммы для налоговых вычетов:

Имущественный налоговый вычет до 2.000.000 рублей (налоговые вычеты при покупке квартиры, дачи, дома) + вычет с ипотечных процентов до 3 млн. руб., если физическое лицо воспользовалось ипотекой;

Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за свое образование, но не более 50 000 руб. за образование каждого из детей, братьев, сестер;

Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за лечение;

Социальный налоговый вычет на всю сумму затрат при дорогостоящем лечении.

Право на вычеты реализуется по-разному:

для получения стандартных вычетов необходимо обратиться с заявлением к работодателю. Для оформления вычетов на детей нужно предоставить свидетельства об их рождении, а также (при наличии) документы, подтверждающие инвалидность детей и статус одинокого родителя;

для получения имущественного вычета по расходам на приобретение (постройку) жилья необходимо предоставить все документы на недвижимость в налоговый орган, который их рассмотрит и выдаст уведомление о возможности применения вычета и сумме по нему. С этим уведомлением нужно обратиться к работодателю;

для получения социальных налоговых вычетов также следует подать декларацию с приложением всех документов, подтверждающих расходы.

При реализации регистрируемого имущества (недвижимость и транспорт) следует в обязательном порядке подавать налоговую декларацию. В ней нужно отразить вычеты, связанные с реализацией имущества.

В случае если после применения всех вычетов уплаченный налог окажется больше начисленного, налоговый орган возвращает переплаченную сумму.

Если за год сумма налоговых вычетов превысит доходы, то налоговая база признается равной нулю и исчисленный налог также будет нулевым.

Неиспользованные вычеты (кроме вычета на покупку квартиры) на следующий год не переносятся.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Разделы:

По каким расходам можно получить налоговый вычет за покупку квартиры?

Есть четыре основные группы таких затрат.

Вычет распространяется на покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.

А если жилье было приобретено без отделки, то с помощью вычета можно возместить и расходы на ремонт и отделку – причем как на стоимость отделочных материалов, так и на оплату услуг бригады ремонтников, а также на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ. Но есть одно условие: договор купли-продажи недвижимого имущества, в котором производятся эти доработки, должен в обязательном порядке содержать условие о том, что недвижимость продается в состоянии незавершенного строительства или без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса).

Вычет можно получить и если строительство объекта еще не завершено (например, при участии в долевом строительстве дома). Обращаем внимание, что в последнем случае для получения вычета в обязательном порядке нужен передаточный акт на квартиру или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами. При его отсутствии, даже если на руках у вас есть договор участия в долевом строительстве и квитанции об оплате по нему, воспользоваться имущественным налоговым вычетом не получится (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 октября 2017 г. № 03-04-05/71416, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 8 июля 2016 г. № 03-04-05/40267 от 19 июня 2015 г. № 03-04-05/35504).

Читайте так же:  Ипотека с материнским капиталом порядок оформления

А в случае приобретения квартиры по договору участия в долевом строительстве права по которому были получены налогоплательщиком по договору уступки прав требования, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор о долевом строительстве, договор уступки прав требования на квартиру в строящемся доме и акт о передаче квартиры налогоплательщику. При этом в расходы на приобретение квартиры включаются расходы, произведенные налогоплательщиком в соответствии с заключенным договором уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (письмо ФНС России от 5 сентября 2014 г. № БС-3-11/[email protected]).

К вычету также можно принять расходы на:

  • разработку проектной и сметной документации;
  • приобретение строительных и отделочных материалов;
  • работы или услуги по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
  • подключение дома к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации (подп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Компенсировать стоимость кредита можно, если он выдан и на строительство, и на приобретение жилья. При этом потребуется подтвердить факт уплаты процентов платежными документами – квитанциями к приходным ордерам, банковскими выписками о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и т. д. (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Вычет будет предоставлен налогоплательщику при наличии одного из следующих обстоятельств: если на этой земле стоит приобретаемый дом либо если земля предоставлена для индивидуального жилищного строительства.

Следует учитывать, что расходы, которые принимаются к вычету, строго определены в налоговом законодательстве и предъявлять к вычету другие затраты не разрешается (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Так, не смогут претендовать на возмещение части своих расходов владельцы гаражей и другой нежилой недвижимости.

Важно, что недвижимость должна находиться строго на территории России (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Таким образом, россиянин-владелец виллы на тропических островах воспользоваться вычетом при ее покупке не сможет.


В каком размере можно получить вычет при покупке квартиры?

Размеры вычетов разнятся в зависимости от того, на возмещение каких расходов претендует налогоплательщик:

  • на приобретение недвижимости или земельного участка под жильем либо предназначенного для его строительства: в размере фактически произведенных расходов (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 2 млн руб. (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Таким образом, покупатель квартиры может вернуть по этому основанию не более 260 тыс. руб.;
  • на погашение процентов по ипотеке: в сумме фактически произведенных расходов (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ). Таким образом, заемщик может вернуть по этому основанию не более 390 тыс. руб.


Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

Прежде всего, действующее законодательство предусматривает предоставление налогового вычета при покупке жилья только налогоплательщику. Налогоплательщиками признаются организации и физлица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги (ст. 19 НК РФ).

Кроме того, физлица по общему правилу должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ). К ним относятся граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья (п. 2 ст. 207 НК РФ). Ограничение по времени нахождения в России не устанавливается для командированных за границу представителей органов власти и местного самоуправления, а также российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом. Эти лица признаются налоговыми резидентами, даже если в течение года они ни одного дня не находились на территории России (п. 3 ст. 207 НК РФ).

Также отдельный порядок установлен для признания в 2015 году налоговыми резидентами жителей Республики Крым и Севастополя. Для них 183 дня проживания исчисляются в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года (п. 2.1 ст. 207 НК РФ).

Лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, тоже могут являться плательщиками НДФЛ, но только в том случае, если их источник дохода располагается в России (п. 1 ст. 207 НК РФ). Однако получить налоговый вычет они по общему правилу не могут (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Кроме того, чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь сам доход, который облагается налогом. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дохода, с которого он обязан уплачивать НДФЛ, то он не сможет получить налоговый вычет. Этим налогом облагается доход, полученный налоговыми резидентами как от российских источников, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для нерезидентов – только от российских источников (ст. 209 НК РФ).

Важно, что вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, а сами не стали собственником этого жилья, то налоговый вычет вам не предоставят. Равно как не предоставят такой вычет и этому человеку. Исключением является случай приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них (п. 6 ст. 220 НК РФ).

Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена? Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб. При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 года (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 5 июня 2015 г. № 03-04-05/32776).

Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, действует другое правило: размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напомним, что получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи налоговой декларации 3-НДФЛ (п. 7 ст. 78 НК РФ). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении налогового вычета на покупку жилья в 2018 году, получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом не установлено (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05/20134).

Читайте так же:  Что такое водоотведение в коммунальных платежах 2019-2020 года

Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 ноября 2014 г. № 03-04-05/60785).


Ограничения на получение налогового вычета при покупке квартиры

Так, налоговый вычет по этому основанию можно получить только один раз в жизни (п. 11 ст. 220 НК РФ). Однако однократность подразумевает полное использование суммы вычета, поэтому использование вычета по нескольким объектам недвижимости нарушением не является. Лишь после получения полной суммы налогового вычета налогоплательщик утрачивает право на его повторное использование. К примеру, если гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн руб., то заявить вычет он сможет еще раз, при покупке следующей квартиры или, например, строительстве дома – но уже на сумму, не превышающую 500 тыс. руб. Следует отметить, что эти правила действуют лишь с 1 января 2014 года, поэтому если вы использовали налоговый вычет на жилье, купленное до этой даты, то заявить его повторно уже невозможно, независимо от размера ранее предоставленного вычета. Так, если бы налогоплательщик из нашего примера приобрел первую квартиру до 1 января 2014 года, то остаток его вычета (500 тыс. руб.) попросту бы “сгорел” (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 22 июля 2015 г. № 03-04-05/42071, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 24 октября 2013 г. № 03-04-05/44997).

Важно, что правило о переносе части неиспользованного вычета действует только при покупке или строительстве жилья. Если гражданин желает заявить вычет на проценты по ипотеке, сделать это он сможет только один раз, даже если сумма вычета не достигает 3 млн руб. (п. 8 ст. 220 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 августа 2015 г. № 03-04-05/45673).

Не будет предоставлен налоговый вычет и на часть стоимости жилья, оплаченного за счет иных лиц (в частности, работодателя) или материнского капитала и в случае приобретения недвижимого имущества у взаимозависимых лиц. К последним относятся, к примеру, супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, получить налоговый вычет при покупке квартиры вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

  • вы являетесь налогоплательщиком, российским налоговым резидентом и уплачиваете НДФЛ;
  • приобретенная или построенная недвижимость находится на территории России;
  • вы полностью или частично самостоятельно оплачивали указанные объекты, либо проценты по кредитам (займам) на их приобретение или постройку и являетесь их собственником;
  • вы ранее не получали аналогичный имущественный налоговый вычет в полном объеме (либо не получали его в любом размере до 1 января 2014 года, а в отношении вычета на проценты по ипотеке требуется, чтобы вы его не получали вообще никогда раньше – независимо от того, до или после 1 января 2014 года);
  • недвижимость не была приобретена у взаимозависимых лиц.


В каких случаях имущественный налоговый вычет на приобретение жилья получить нельзя?

НК РФ предусматривает несколько таких ситуаций. Вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилья для налогоплательщика производится за счет:

Кроме того, права на вычет не возникает, если сделка купли-продажи жилья совершается между взаимозависимыми физлицами (ст. 105.1 НК РФ) (письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 21 декабря 2017 г. № 03-04-05/85621, от 26 апреля 2017 г. № 03-04-05/25014). В то же время разъяснено, что супруг и отец другого супруга не являются взаимозависимыми лицами, в связи с чем не ограничены в праве на получение налогового вычета при покупке квартиры или жилого дома друг у друга (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 13 июля 2015 г. № 03-04-07/40094).

Также не удастся получить вычет, заключив договор о перемене лиц в обязательстве (уступки требования), который не является договором купли-продажи. При этом в расходы налогоплательщика на приобретение жилья включается сумма документально подтвержденных расходов, произведенных им в соответствии с соглашением о перемене лиц в обязательстве по договору о привлечении денежных средств в строительство жилья, подтвержденная распиской в получении денежных средств (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 марта 2013 г. № 03-04-05/4-194).


Какие документы нужны для получения налогового вычета за квартиру?

Для получения налогового вычета за приобретенную или построенную жилую недвижимость потребуются следующие документы:

Если вычет предоставляется на приобретение земельного участка для индивидуального жилищного строительства, есть один нюанс. Получить такой вычет можно только после окончания строительства и оформления прав на воздвигнутый дом (подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ). Поэтому представления в налоговую свидетельства о праве собственности на такой участок будет недостаточно для получения налогового вычета – потребуется представить также свидетельство о праве собственности на построенный на нем жилой дом.

Обращаем внимание, что все документы, подтверждающие понесенные расходы, должны быть оформлены в установленном порядке, иметь все необходимые реквизиты, печати и подписи (подп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Кто имеет право на получение налогового вычета
Оцените статью
Изображение - Кто имеет право на получение налогового вычета serjkamysh
Автор статьи: Сергей Камышов

Позвольте представиться. Меня зовут Сергей и я уже более 7 лет оказываю юридические услуги. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать сложные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести как можно доступнее всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Видео (кликните для воспроизведения).

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here