Порядок расчета налогового вычета при покупке квартиры в 2019 году

Описание страницы: порядок расчета налогового вычета при покупке квартиры в 2019 году | жилсервис плюс 2020 от профессионалов для людей.

Имущественный вычет в 2019 году: изменения и разъяснения

Налоговый вычет в 2019 году можно оформить при покупке недвижимости, произведенной до начала 2019 года с учетом даты подписания акта приема-передачи и даты оформления права собственности. Как эти вещи взаимосвязаны? Давайте разбираться.

Налоговый вычет в 2019 году: изменения и разъяснения

Существенные изменения по имущественному вычету произведены еще в 2014 году и с тех пор, хоть и вносились различные предложения в Госдуму РФ по его увеличению, но были отклонены.
На текущий момент предложения по увеличению имущественного вычета не рассматриваются.

Какие же изменения произошли в 2014 году и действуют до сих пор:

– Максимальный размер налогового вычета в 2019 году составляет 2 000 000 рублей и приходится не на 1 объект приобретения, а на неограниченное количество объектов, пока сумма не достигнет максимальных 2 000 000 рублей суммарно. Есть ограничение: получать вычет по нескольким объектам могут только те налогоплательщики, которые до 2014 года не реализовали право на имущественный вычет и воспользоваться вычетом могут по недвижимости, право на вычет по которой возникло не раннее 1 января 2014 года.
Статья: Какой год считать годом возникновения права на вычет?

Пример 1: Покупка по договору купли-продажи. Право собственности на недвижимость зарегистрировано в 2013 году, стоимость недвижимости 1 500 000 рублей. При заявлении вычета по этой недвижимости в сумме 1 500 000 рублей права на вычет по иной недвижимости в сумме 500 000 рублей не будет.

Пример 2: Покупка по договору купли-продажи. Право собственности на недвижимость зарегистрировано в 2015 году, стоимость недвижимости 1 500 000 рублей. При заявлении вычета по этой недвижимости в сумме 1 500 000 рублей есть право на вычет по иной недвижимости в сумме 500 000 рублей.

– Вычет по ипотечным процентам ограничен 3 000 000 рублей для кредитов, полученных после 1 января 2014 года. Здесь важно отметить, что не имеет значение, когда возникло право на вычет (оно могло возникнуть после 1 января 2014 года), имеет значение дата заключения договора на кредит: если заключен до 1 января 2014 года, то ограничения в 3 000 000 рублей нет. Ограничение распространяется на человека, то есть если заявителей двое, то на каждого распространяется ограничение отдельно (не суммарно).

Для получения налогового вычета в 2019 году через налоговую инспекцию (единый платеж за календарный год) необходимо:

    Определить, возникло ли у Вас уже право на вычет или его еще нет:
      При договоре купли-продажи на вычет можно подать по итогам года, в котором зарегистрировано право собственности.
    • При ДДУ(а также договоре уступки прав требования к ДДУ), договоре участия в ЖСК, договоре паенакопления на вычет можно подавать по итогам года, в котором подписан акт приема-передачи (и произведена выплата пая). Согласно Письму Минфина от 29.03.2018 № 03-04-05/20082.

Пример 1: Акт подписан в 2019 году. На вычет можно подать не раньше 1 января 2020 года.

Пример 2: Акт подписан в 2018 году. На вычет можно подать не раньше 1 января 2019 года.

Важно: право на вычет не теряется никогда, даже если получено, например, в 2005 году – на вычет можно подать.

  • Собрать комплект документов (Список документов по имущественному вычету)
  • Оформить декларацию 3-НДФЛ и заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (Заказать оформление 3- НДФЛ)
  • Сдать документы в налоговую инспекцию и ожидать возврат денежных средств на Ваш счет в банке (тот счет, что Вы указали в заявлении о возврате).

    Важно: сдача документов производится в налоговую инспекцию по месту текущей прописки.

    За какие годы можно получить имущественный вычет в 2019?

    1. Право на вычет возникает с года регистрации права собственности (при договоре купли-продажи) или подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве, ЖСК).
    2. Право на вычет сохраняется всегда: вне зависимости от того, сколько лет прошло с момента покупки, вычет можно оформить, и, даже если недвижимость продана, право на вычет сохраняется.
      В соответствии с Письмом Минфина РФ от 11.06.2014 г. № 03-04-05/28218.
    3. Вычет в настоящем году можно оформить максимально за три предшествующих года, т.е. в 2019 году можно получить вычеты по доходам за 2016, 2017, 2018 годы, оформив соответственно три декларации (с учетом 1 пункта – то есть так могут сделать лица, которые получили право на вычет в 2016 году или раннее). Исключение: лица, получающие пенсии (см.5 пункт).
    4. Оформление налогового вычета происходит за прошедшие годы (начиная с года получения права на вычет, но не более прошедших 3-х лет), т.е. через налоговую инспекцию вычет за 2019 год нельзя получить в течение 2019 года, а только с начала 2020.
    5. Вычет для пенсионеров в настоящем году можно оформить за четыре прошедших года, т.е. в 2019 году можно получить вычеты за 2015, 2016, 2017, 2018 годы, оформив соответственно четыре декларации при возникновении права на вычет в 2018 году или раннее.
    Читайте так же:  Кадастровый квартал

    На вычет можно подать в любой момент в течение года: с 1 января по 31 декабря.
    Для целей получения вычета нет срока – до 30 апреля, как думают многие. Этот срок установлен для тех, у кого есть обязанность отчитаться о полученном доходе, рассчитать налог и уплатить его в бюджет, если по итогам расчета он будет.

    Срок возврата вычета состоит из двух составляющих:

    • Максимальное время камеральной проверки 3 месяца (срок начинает течь с момента сдачи документов в налоговую инспекцию лично или через ЛК/ с момента отправки документов по почте)
    • При положительном решении по итогам камеральной проверки еще 1 месяц на перевод Вам денежных средств. Срок начинает течь с момента окончания камеральной проверки, если Вы сдали заявление вместе с декларацией 3-НДФЛ. Или же с момента сдачи заявления, если Вы его донесли после окончания камеральной проверки.

    Выше указаны максимальные сроки. В зависимости от работы налоговой инспекции срок может быть меньше.
    Если Вы не сдали часть необходимых документов или же найдена ошибка/противоречия сведений, указанных в документах, сведениям, отраженным в декларации, то потребуется дать пояснения/представить недостающие документы/подать уточненную налоговую декларацию. Подача уточненной налоговой декларации предполагает начало новой камеральная проверка, то есть срок начинает течь снова.

    Появилась новая форма декларации 3-НДФЛ за 2019 год. Форма претерпела значительные изменения согласно приказу ФНС No ММВ-7-11/[email protected] от 03.10.2018: поменялось количество страниц, их наименование, ряд строк «ушел»:

    • Произошло объединение страниц расчета стандартных, социальных и инвестиционных вычетов в приложение No5
    • Раздел 1 о суммах налога, подлежащих уплате/доплате/возврату из бюджета теперь включает в себя до 3 групп на 1 листе
    • Поменялось обозначение страниц: раннее они обозначались как Лист Д, Лист И, а теперь приложение No1, приложение No2 и так далее и т.д.

    Тем не менее для целей получения имущественного вычета каких-либо существенных изменений не произошло, все строки остались на месте. Приказ зарегистрирован в Минюсте России 16 октября 2018 г. N 52438 и вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования (Официальный интернет-портал правовой информации опубликовал приказ 17.10.2018 г. (No 0001201810170005), но не ранее 01.01.2019, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2018 года. Согласно приказу ФНС No ММВ-7-11/569, обновлённая и усовершенствованная форма налоговой декларации 3-НДФЛ действует с 1 января 2019 года и предназначена для отчётности с периода 2018 года.

    Обращаюсь к этим специалистам уже втретий (или в четвёртый) раз. Качеством работы очень довольна. Работают оперативно, документы оформляют корректно, на все вопросы отвечают подробно и профессионально. Безусловно, рекомендую для сотрудничества компанию Всевычеты!

    Отличный сервис, все очень быстро и чётко, а самое главное понятно.

    Быстро и доступно консультируют. Все понятно! Рекомендую 5++

    Каждый житель Российской Федерации, получающий доходы может получить назад тринадцать процентов обратно с уплаты подоходного налога.

    Налоговый вычет – это та сумма, получаемая работником за свой труд, на которую уменьшается размер дохода и с которой уплачивается налог.

    Важно знать, что если вы приобрели квартиру или улучшили свои жилищные условия другим способом, например строительство дома, то вы имеете право на имущественный налоговый вычет.

    Исправный налогоплательщик, который осуществляет некоторые операции с имуществом, имеет право на налоговый вычет за квартиру. К таким операциям можно отнести:

    1. покупка квартиры, комнаты, доли;
    2. приобретение земельного участка для строительства жилья;

    Налоговый вычет на имущество, в частности на покупку квартиры, делится на несколько статей, в зависимости от расходов:

    1. на строительство жилых помещений на территории пригодной для проживания;
    2. если ранее был получен кредит индивидуальными предпринимателями или предприятиями, то на погашение процентов по кредитам (целевым займам);
    3. для рефинансирования, то есть объединения займов на погашение процентов по кредитам, взятых на строительство.

    Согласно пп. 2 п. 1 ст.220 НК РФ, если физическое лицо, уплачиваемое налоги, воспользовался не полностью правом налогового вычета на квартиру, то он имеет возможность получить эти выплаты после того момента, пока этот вычет не будет использован окончательно.

    При расчете налогового вычета на квартиры, в состав расходов входят, такие пункты, как:

    1. само приобретение квартиры или комнаты;
    2. приобретение в строящемся доме, который на данный момент не эксплуатируется, прав на долю или квартиру;
    3. услуги или работа по строительству, отделке и достройки;
    4. подведение на жилой объект коммуникаций, а именно электро-, газо-, водоснабжения;
    5. покупка отделочных и комплектующих материалов;
    6. проектирование сметной финансовой документации на использование отделочных работ.

    Если в договоре указывается приобретение на незавершенное строительство квартиры, то в этом случае возможен вычет расходов на отделку и достройку.

    Налоговый вычет при покупке жилья (квартиры, комнаты и т.п.) не распространяется, если:

    1. выкуп жилья произведен из финансовых средств материнского (семейного) капитала, работодателей, с помощью бюджетных средств;
    2. процесс купли-продажи произведен налогоплательщиком с заинтересованной стороной. В качестве заинтересованной стороны выступать могут физические лица, родители (усыновители), муж или жена, братья и сестры полнородные.

    В случае желания совместного приобретения квартиры, совладельцы должны оформить имущество в общую долевую собственность. в таком случае размер вычета распределяется между совладельцами, в соответствии с их долями.

    Читайте так же:  Особенности прописки через сайт госуслуг

    В 2019 году сумма расходов на приобретение квартиры или покупку другого жилья составляет 2000000 рублей (13 % 260000 рублей). При ликвидации процентов по займам (кредитам) максимальная сумма расходов составляет 3000000 рублей. Присутствует лимит суммы выплачиваемых процентов, принимаемых к вычету по кредитным обязательствам, которое распространяется на кредиты, взятые после 1 января 2014 года, а на суммы выплаченных процентов по заему до 2014 года, предоставляется имущественный налоговый вычет полностью, без всевозможных препятствий.

    Документы для налогового вычета на квартиру

    Физическое лицо, то есть гражданин, который уплачивает своевременно налоги, для получения налогового вычета за квартиру имеет право на вычет. Он должен подать следующие документы:

    1. налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
    2. по месту трудоустройства справка из бухгалтерии о финансовых средствах удержанных и начисленных налогах за прошедший отчетный период по форме 2-НДФЛ;
    3. копии документов на жилье, такие как:
      • свидетельство о государственной регистрации на квартиру;
      • договор о покупке квартиры;
      • акт о передаче квартиры налогооблагаемому лицу;
      • договор займа с графиком платежей использования заемных средств;
    4. ксерокопии платежных документов, таких как:
      • квитанции к приходным орденам;
      • банковские выписки о перечислении денежных средств с счета покупателя на счет продавца;
      • акты о закупке материалов у физических лиц;
      • выписки из лицевых счетов налогоплательщика;
      • справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом;
    5. если приобретается совместная собственность, то необходимо предоставить копию свидетельства о заключении брака и письменного соглашения договоренности о распределении размера имущественного налогового вычета между мужем и женой;
    6. заполненная налоговая декларация с копиями документов, указывающих фактические расходы и право на получение вычета за покупку квартиры.

    До окончания налогового периода у налогоплательщика есть возможность обратиться к работодателю на получение налогового вычета за покупку квартиры.

    Осуществления такой процедуры происходит после того, как налогоплательщик сделает следующее:

    1. напишет заявление в произвольной форме на получение уведомления от налоговой о возможности налогового вычета;
    2. предоставит копии документов, подтверждающих силу на получение налогового вычета;
    3. по месту проживания предоставит в налоговые органы документы на получение уведомления на право получения налогового вычета, при этом приложив копии на право вычета;
    4. получит уведомление о праве на имущественный вычет, по истечении предъявленного срока (30 дней);
    5. уведомление от налоговой службы необходимо отдать работодателю, и получить гарантию для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца текущего года.

    В налоговом уведомлении отчетно видно сумма налога, необходимая к уплате, период уплаты налога, объект налога облажения, налоговая база. Такое уведомление передается физическому лицу лично под расписку, либо по почте заказным письмом с уведомлением, или в электроном виде через личный кабинет налогоплательщика.

    Порядок расчета налогового вычета при покупке квартиры в 2019 году

    Если вы хотите выгодно купить недвижимость, необходимо знать, как считать налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году. Этот вычет – настоящий подарок для многих граждан России, так как квартиры стоят немало, и следует пользоваться любой возможностью для экономии. Как рассчитывается положенный возврат денежных средств, какие изменения произошли с 2014 года, вы узнаете из данной статьи.

    Изображение - Порядок расчета налогового вычета при покупке квартиры в 2019 году vozvrat-naloga-pri-pokupke-kvartiry11

    Получить льготы могут не все – для этого необходимо соблюдать ряд условий. Получить вычет за приобретение квартиры может человек, который имеет гражданство РФ, официальную работу (не скрывает свои доходы) и регулярно выплачивает государству налог в размере 13% от дохода. Если у человека незарегистрированный доход, то он не может рассчитывать на льготы.

    Вернуть 13% можно в следующих случаях.

    1. Вы покупаете уже готовую квартиру или частный дом.
    2. Вы строите дом самостоятельно.
    3. Недвижимости требуется отделка. Принимаются во внимание только те случаи, когда вы покупаете недвижимость без отделки.
    4. Вы имеете право вернуть обратно проценты по ипотечному кредиту. Этот пункт особенно важен, так как сейчас большая часть жилья покупается в кредит.

    Отдельно стоит обратить внимание на те случаи, когда не стоит рассчитывать на получение вычета.

    1. Квартира приобретена до того момента, как вступили новые поправки в законе (до 2014 года), и вы уже пользовались правом получить скидку. Изменения в законодательство были внесены немного позже.
    2. Вы приобретали недвижимость у близкого родственника. В таких случаях скидки не предоставляются.
    3. Вы покупали квартиру в 2014 году или позже, но уже исчерпали лимит.
    4. Нельзя получить возврат средств, если вы не имеете официальной работы. При этом у вас могут быть доходы, но они не зарегистрированы.
    5. Нельзя получить скидку, если часть жилья оплачивала компания, в которой вы работаете.
    6. Скидки не даются, если при покупке недвижимости использовались привилегии от государства.

    Сколько раз можно получить положенный вычет? Рассчитывать на такие льготы можно только при покупке одной квартиры или каждый раз, когда приобретается недвижимость? В данном вопросе есть два важных момента.

    1. Если вы покупали недвижимость до 2014 года, то воспользоваться вычетом можно только один раз. Не имеет значения, сколько стоило жилье, какой размер был у вычета. Например, вы живете в небольшом населенном пункте и купили дом за 600 тысяч рублей. В таком случае вы получаете налоговый вычет, который равен 78 000 рублей. Да, вы используете вычет не полностью, но получить его еще раз у вас уже не получится.
    2. Если недвижимость покупалась после 2014 года, вы можете пользоваться вычетом несколько раз, правда, общая сумма не должна превышать 260 тысяч рублей. Вы можете получать вычеты до тех пор, пока сумма купленной вами недвижимости не превысит 2 млн рублей. Такое изменение стало выгодным для многих граждан, которые не ограничиваются приобретением одной квартиры.
    Читайте так же:  Значение кадастрового паспорта на квартиру, сроки и порядок его приобретения

    Важно! Даже если вы покупаете один объект недвижимости, стоимость которого превышает 2 млн рублей, получить более 260 тысяч не получится.

    Изображение - Порядок расчета налогового вычета при покупке квартиры в 2019 году nalog-kvartira1-150x150

    Вы можете получить возврат денежных средств на сумму, которая равна 13% от стоимости купленной недвижимости. Однако сумма не может превышать 260 тысяч рублей. Если вы покупаете жилье, которое стоит менее 2 млн рублей, то вы используете не всю сумму налогового вычета, поэтому можете воспользоваться вычетом еще раз. Но в год допустимо пользоваться только одним налоговым вычетом.

    Рассмотрим, на какие суммы вы можете рассчитывать, если решили получить налоговый вычет при покупке недвижимости.

    1. Летом позапрошлого года вы купили дом, стоимость которого – 1,5 млн. В 2016 году вы можете рассчитывать на возврат денежных средств в размере 195 тысяч рублей. Вы не достигли своего лимита и можете в будущем получить налоговый вычет еще на 65 тысяч рублей.
    2. В этом году вы купили жилье, которое стоит 2,5 млн рублей. В 2019 году вы имеете право получить возврат 260 тысяч, так как больше этой суммы вычет быть не может. Свой лимит вы исчерпали, а значит, в дальнейшем воспользоваться подобными льготами не получится.
    Нет видео.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Все расчеты можно провести в калькуляторе.

    Для того чтобы получить налоговый вычет, необходимо подготовить пакет документов.

    1. Заявление на возврат денежных средств. Если вы не знаете, как его заполнять, то скачайте в интернете образец заявления и заполните его правильно.
    2. Копия паспорта заявителя. Без документа, удостоверяющего личность, нельзя претендовать на возврат налогового вычета.
    3. Бумаги, которые подтверждают, что вы действительно являетесь собственником данной недвижимости, а также подтверждение того факта, что жилье было куплено. Оно могло достаться другим образом – по договору дарения, наследству. В качестве доказательства используются паспорт на квартиру и договор купли-продажи. Если документы утеряны, их нужно восстановить.
    4. Потребуются копии документов, которые подтверждают, что оплата недвижимости действительно происходила. Подойдут чеки, выписки с банковского счета.
    5. Справка о доходах с официального места работы.
    6. Декларация о доходе за прошедший год.

    Изображение - Порядок расчета налогового вычета при покупке квартиры в 2019 году dokumenty1-150x150Еще один важный вопрос – сроки подачи документов. Получить возврат сразу же нельзя, так как для этого установлены сроки. Есть ограничения, когда прошло слишком много времени, и вы уже не можете рассчитывать на налоговый вычет. С правилами лучше ознакомиться заранее, чтобы в дальнейшем с этим не возникло проблем.

    Получить льготы можно только тогда, когда вы полностью рассчитаетесь за жилье. Если недвижимость куплена в кредит, то получить за нее вычет можно, когда он полностью погашен. Иначе может случиться, что человек получил вычет, а в дальнейшем не смог погасить ипотеку. Если вы брали ипотечный кредит на 20 лет, то вычет сможете получить только через это время. На более ранний возврат можно рассчитывать, если вы погасите ипотеку раньше времени, и квартира не будет находиться в обременении у банка.

    Обращаться в налоговую инспекцию необходимо на следующий год после того, как вами приобретена недвижимость. Например, вы купили ее в 2016 году – значит, получить вычет можно в 2019. Обращаться за деньгами можно в начале года, лучше в феврале, когда пройдут праздники, и люди сделают самые срочные дела.

    Если вы купили квартиру давно, то при получении вычета потребуется предоставить декларацию за последние 3 года. Если сумма отчислений за эти 3 года меньше, чем положенный вычет, то вычет будет уменьшен. Например, вы получаете 15 тысяч ежемесячно, должны платить государству каждый месяц 1 950 рулей. За один год вы отдаете в государственную казну 23 400, а за 3 года накопится 70 200. Даже если квартира стоит 3 млн рублей, вы не получите налоговый вычет на сумму, которая превышает 70 200 рублей, так как именно такой налог вы выплатили государству за последние 3 года. Для того чтобы вы могли рассчитывать на вычет в полном размере, необходимо иметь заработную плату более 60 тысяч рублей в месяц.

    Как происходит возврат налогов при покупке квартиры? Этот вопрос интересует всех, кто решил получить данные льготы. Вы можете заниматься процедурой самостоятельно или обратиться к юристам, которые все сделают за вас. Если вы не хотите тратить лишние деньги, то лучше сделать самостоятельно. При желании сэкономить время и нервы профессиональная помощь не помешает.

    Теперь вы знаете, какие документы потребуется собрать, чтобы получить налоговый вычет, и как рассчитать положенную сумму. Кроме того, вам известно о сроках подачи заявления. Осталось разобраться с тем, как проходит процедура.

    Вы должны взять документы и отнести их в налоговую по своему месту жительства. Обращаться в другое отделение нельзя. В налоговой примут документы, и, если все правильно заполнено, вам придет денежный перевод. Заявку рассматривают в течение 2-4 месяцев. Процедура может занять больше времени, если вы предоставили не те документы.

    Читайте так же:  Согласие супруга при продаже квартиры

    Получить налоговый вычет можно не только через налоговую, но и через своего работодателя. Необходимо подготовить те же документы и заполнить заявление. Формат немного другой, образец можно найти в интернете. После того как налоговая подтвердит факт, что вы можете претендовать на вычет, документы передаются по месту работы. Теперь заработная плата будет начисляться без налогового вычета до тех пор, пока не перечислится вся сумма. Данный вариант неудобен для тех, кто рассчитывал получить деньги разом. Однако в перспективе это удобно, ведь ежемесячно из заработной платы вычитается приличная сумма. Если вы получаете 50 000 рублей, то вам выдается 43 500 (50 000 минус 13%). Так вы увеличите ежемесячные выплаты на 6,5 тысяч рублей. Если вам положен налоговый вычет, который равен 260 тысячам, то прибавку к заработной плате вы будете получать долго.

    Как осуществится возврат денежных средств, решать вам. Если вы хотите, чтобы вам вернули сразу всю сумму, потребуется проводить процедуру через налоговую. Если вы желаете увеличить заработную плату за счет налога, потребуется обращаться к руководителю. И первый, и второй вариант законны.

    На данный момент государство не планирует отменять возврат налога при покупке недвижимости. Кроме того, не произошло масштабных изменений, поэтому вы можете рассчитывать на помощь. В дальнейшем все может измениться.

    В данном разделе мы приведем примеры расчета имущественного налогового вычета в разных ситуациях.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ:

    • налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.
    • В связи с тем, что с 1 Января 2014 года в Налоговый Кодекс был внесен ряд изменений, в некоторых случаях особенности получения вычета различаются в зависимости от того, куплено жилье до 1 января 2014 года или после. Для таких случаев представлено два отдельных примера.

    Условия приобретения имущества:
    В 2018 году Иванов А.А. купил квартиру за 2 млн. рублей.

    Доходы и уплаченный подоходный налог:
    В 2018 году Иванов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год.

    Расчет вычета:
    В данном случае, сумма имущественного вычета составляет 2 млн. рублей (т.е. вернуть можно 2 млн.руб. x 13% = 260 тыс.рублей). Но непосредственно за 2018 год Иванов сможет вернуть только 78 тыс. рублей, уплаченного им подоходного налога (и 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы).

    Пример 2: Получение вычета индивидуальным предпринимателем на УСН

    Условия приобретения имущества:
    В 2018 году Петров П.П. приобрел квартиру за 3 млн. рублей.

    Доходы и уплаченный подоходный налог:
    Петров П.П. работает индивидуальным предпринимателем по упрощенной системе налогообложения и, соответственно, не платит налога на доходы физических лиц по ставке 13% (подоходного налога).

    Расчет вычета:
    Максимальная сумма вычета на квартиру составляет 2 млн. руб. (т.е. Вернуть можно до 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей). Но так как Петров П.П. не платил в 2018 году подоходного налога, то получить налоговый вычет за этот год он не сможет. Если Петров П.П. в будущем устроится на другую работу (где будет платить подоходный налог), он сможет подать заявление на налоговый вычет и вернуть себе до 260 тысяч рублей.

    Условия приобретения имущества:
    В 2018 году Иванов И.И. приобрел квартиру за 8 млн. рублей, при этом, на 6 млн. рублей он взял ипотечный кредит. По процентам ипотечного кредита в 2018 году Иванов И.И. заплатил 100 тыс. руб.

    Доходы и уплаченный подоходный налог:
    Иванов И.И. заработал за 2018 год 3 миллиона рублей, с которых уплатил подоходный налог.

    Расчет вычета:
    Максимальная сумма вычета на имущество составляет 2 млн.руб. Дополнительно Иванов И.И. может получить налоговый вычет в размере 100 тыс.руб. на уплаченные ипотечные проценты. Итого за 2018 год Иванов И.И. сможет вернуть 2 млн. 100 тыс. руб. x 13% = 273 тыс. руб. Вернуть он сможет сразу всю эту сумму, т.к. уплаченный им подоходный налог больше 273 тыс. рублей.
    В последующие годы Иванов И.И. может также получать налоговый вычет с ипотечных процентов (непосредственный вычет на жилье уже исчерпан). При этом, так как кредитный договор заключен после 1 января 2014 года, максимальный размер вычета по ипотечным процентам, который он сможет получить, составляет 3 млн.руб. (390 тыс.руб. к возврату).

    Пример 4: Покупка имущества супругами в совместную собственность (с 1 января 2014 года)

    Условия приобретения имущества:
    В 2018 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в совместную собственность.

    Доходы и уплаченный подоходный налог:
    За 2018 год Васильев В.В. заработал 2.5 млн. руб., а Васильева А.А. 3 млн.руб.

    Расчет вычета:
    При совместной собственности налоговый вычет может быть перераспределен в любых долях. При этом с 1 января 2014 года было снято ограничение вычета в размере 2 млн.руб. на объект жилья. Супруги Васильевы могут распределить налоговый вычет в равных долях (50% мужу и 50% жене), и в 2019 году каждый из них получит вычет в размере 2 млн.руб. (максимальная сумма вычета на человека) × 13% = 260 тыс. рублей.

    Пример 5: Покупка имущества супругами в совместную собственность (до 1 января 2014 года)

    Условия приобретения имущества:
    В 2013 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в совместную собственность.

    Читайте так же:  О возможности прописать в квартиту человека без согласия других собственников жилья

    Доходы и уплаченный подоходный налог:
    Васильева А.А. не работает.

    Расчет вычета:
    При совместной собственности налоговый вычет может быть перераспределен в любых долях, но так как жилье приобретено до 2014 года, максимальная сумма вычета на обоих супругов составляет 2 млн.руб. Супруги Васильевы могут распределить 100% налогового вычета (2 млн.руб.) на Васильева В.В. Несмотря на то, что квартира была куплена в 2013 году, в 2019 году Васильев может подать декларацию только за последние три года: 2018, 2017 и 2016.

    Пример 6: Покупка имущества в долевую собственность (с 1 января 2014 года)

    Условия приобретения имущества:
    В 2018 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).

    Доходы и уплаченный подоходный налог:
    За 2018 год Васильев В.В. заработал 2.5 млн. руб., с которых уплатил подоходный налог. Ромашкова А.А. не работала.

    Расчет вычета:
    При долевой собственности налоговый вычет распределяется между владельцами в соответствии с их долями. При этом для жилья, купленного после 1 Января 2014 года, было снято ограничение в размере 2 млн.руб. на весь объект жилья. Исходя из этого и долей собственников (по 50%), Васильеву В.В. и Ромашковой А.А может быть предоставлено до 2 млн.руб. (максимальная сумма вычета на человека) имущественного налогового вычета. При этом в 2019 году Васильев сможет вернуть себе 2 млн.руб. × 13% = 260 тыс.руб. за 2018 год, а Ромашкова сможет получить налоговый вычет, когда устроится на работу (и будет платить подоходный налог).

    Пример 7: Покупка имущества в долевую собственность (до 1 января 2014 года)

    Условия приобретения имущества:
    В 2013 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).

    Доходы и уплаченный подоходный налог:
    Ромашкова А.А. не работает.

    Расчет вычета:
    При долевой собственности, налоговый вычет распределяется между владельцами в соответствии с их долями. При этом для жилья, купленного до 1 января 2014 года, действует ограничение в размере 2 млн.руб. на весь объект жилья. Исходя из этого ограничения и долей собственников (по 50%), Васильеву В.В. и Ромашковой А.А может быть предоставлено до 1 млн.руб. имущественного налогового вычета. При этом в 2019 году Васильев сможет подать декларацию 3-НДФЛ и вернуть себе 1 млн.руб. × 13% = 130 тыс.руб. за 2018, 2017 и 2016 годы. Ромашкова сможет получить налоговый вычет лишь когда устроится на работу (и будет платить подоходный налог).
    Ромашкова не вправе отказаться от налогового вычета в пользу Васильева В.В. (как это возможно при совместной собственности).

    Пример 8: Покупка квартиры с использованием материнского капитала

    Условия приобретения имущества:
    В 2018 году Васильева Е.Е. приобрела квартиру за 1.7 млн. рублей, при этом 400 тыс. руб. она оплатила за счет средств материнского капитала.

    Доходы и уплаченный подоходный налог:
    За 2018 год Васильева заработала 1 млн. руб., с которых уплатила 130 тыс. руб. подоходного налога.

    Расчет вычета:
    Налоговый вычет не предоставляется на сумму материнского капитала, поэтому сумма вычета для Васильевой составит 1700 тыс.руб. – 400 тыс.руб. = 1300 тыс. руб. (т.е. вернуть она сможет до 1300 тыс.руб. x 13% = 169 тыс. руб.). При этом в 2019 году за 2018 год Иванова сможет вернуть только 130 тыс. руб., уплаченного ей подоходного налога. 39 тыс. руб. она сможет вернуть в следующие годы.

    Условия приобретения имущества:
    В 2007 году Сидоров С.С. купил квартиру за 2 млн. рублей, но получить налоговый вычет по этой квартире Сидоров решил только в 2019 году.

    Сумма уплаченного подоходного налога:
    В 2016-2018 годах Сидоров С.С. зарабатывал 360 тыс. рублей в год и платил 46 тыс. рублей в год подоходного налога.

    Расчет вычета:
    Для имущества, приобретенного до 2008 года, максимальная сумма налогового вычета составляет 1 млн.руб. (соответственно максимальная сумма, которую может вернуть Сидоров, будет равна 1 млн. руб. x 13% = 130 тыс.руб.).
    Согласно законодательству налоговый вычет можно оформить не более чем за 3 последних года (не ранее 2016 года в нашем случае).
    Поэтому в 2019 году Сидоров С.С. сможет оформить вычет и вернуть 46 тыс. руб. за 2016 год, 46 тыс. руб. за 2017 год и 38 тыс. руб. за 2018 год. После чего вычет будет полностью исчерпан.

    Порядок расчета налогового вычета при покупке квартиры в 2019 году
    Оцените статью
    Изображение - Порядок расчета налогового вычета при покупке квартиры в 2019 году serjkamysh
    Автор статьи: Сергей Камышов

    Позвольте представиться. Меня зовут Сергей и я уже более 7 лет оказываю юридические услуги. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать сложные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести как можно доступнее всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ консультация со специалистами.

    Обо мнеОбратная связь
    Оцените статью:
  • Нет видео.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here