Порядок расчета, сроки уплаты и последние изменения в законодательстве относительно налога на имущес

Описание страницы: порядок расчета, сроки уплаты и последние изменения в законодательстве относительно налога на имущес | жилсервис плюс 2019 от профессионалов для людей.

Порядок расчета, сроки уплаты и последние изменения в законодательстве относительно налога на имущество

Налог на имущество граждан является компетенцией налоговых структур на местах. Деньги, поступающие в счет оплаты налога, перечисляются в пользу бюджетов конкретных регионов по адресу нахождения налогооблагаемых объектов. Процедура оплаты и схема исчисления строго регламентирована. Законодательство, касающееся налоговых отчислений, включая имущественный налог, постоянно совершенствуется и изменяется, затрагивая различные параметры процесса. Текущий год не стал исключением благодаря принятию закона, регулирующего процесс постепенного увеличения поступлений налогов, взимаемых с физлиц, владельцев недвижимого имущества. Целью подобных нововведений является максимально достоверное выявление стоимости имущества россиян и последующий корректный расчет налоговой суммы Последние изменения законодательной базы подробно описывают механизм 20-процентного повышения выплат по налогам.

Изображение - Порядок расчета, сроки уплаты и последние изменения в законодательстве относительно налога на имущес proxy?url=https%3A%2F%2Fprosobstvennost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2F3331

Ежегодно во втором полугодии граждане получают уведомления о необходимости оплатить имущественные сборы на объекты, представляющие особую ценность: различного рода жилая недвижимость, гаражи, земельные участки с возведенными на них постройками. Изменения затронули и новые категории налогообложения: машиноместа на автомобильных парковках и дома на дачных участках. Теперь владельцам данных категорий имущества также вменяется в обязанность перечислить налог на имущество физических лиц.

Большинство российских семей владеет одним или несколькими объектами недвижимого имущества, поэтому налог на недвижимость считается актуальной темой ежедневных запросов граждан. Зная, как рассчитывается налог на имущество физических лиц, действующие порядки начислений, региональные нормативы, можно заранее узнать, каков размер платежа по текущей квитанции, и что ожидает налогоплательщиков в самом ближайшем будущем.

Изображение - Порядок расчета, сроки уплаты и последние изменения в законодательстве относительно налога на имущес proxy?url=https%3A%2F%2Fprosobstvennost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2F46_d_8501-150x150

До начала 2015 г. категории налогоплательщиков определялись согласно положениям №2003-1ФЗ (ст.2), то позднее определение налогоплательщика стало определяться согласно указанным в перечне ст.401 НК категориям физлиц.

Так как рассчитать налог на имущество физических лиц, дело довольно ответственное, следует знать, какая собственность подлежит налогообложению. Следующие виды недвижимого имущества служат объектами налогообложения после вступления в силу последних изменений:

  1. квартиры;
  2. жилые здания;
  3. отдельные комнаты, отнесенные к жилому фонду;
  4. машино-места на парковках;
  5. гаражные строения;
  6. недвижимые комплексы;
  7. незавершенное строительство;
  8. другие постройки, указанные в перечне НК.

Принятые в конце ноября 2016 г. изменения к категории жилых домов относят также здания, возведенные на земле, выделенной под дачи, садоводство, огородничество. При этом граждане могут воспользоваться предоставленным по закону вычетом – при расчетах не учитывают необлагаемые 50,0 м площади дома. Таким образом, дачные домики небольшой площади, скорее всего, не станут объектами налогообложения.

Не подлежит налогообложению доля в общей собственности многоэтажки:

  • чердачные площади, крыши;
  • подвальные пространства;
  • лифтовое оборудование;
  • лестничные пролеты.

Следует учесть, что данные изменения предусматривают в расчетах обязанность оплаты с лета 2015 г.

Изображение - Порядок расчета, сроки уплаты и последние изменения в законодательстве относительно налога на имущес proxy?url=https%3A%2F%2Fprosobstvennost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2Fdomik1-150x150

Налог на имущество физических лиц в 2019 году, по новым правилам расчета высчитывается приближенно к фактической оценке. Измененное законодательство предусматривает постепенный отказ с 2016 г. от применения в расчетах стоимости по инвентаризации в субъектах РФ по отдельности. Однако далеко не все регионы оказались готовы к реализации изменений в законе. Поэтому, те регионы и территории, в которых не успели утвердить и опубликовать кадастровую стоимость региональной недвижимости к 1 декабря 2015 года, подготовка квитанций в 2016 году осуществлялась по-старому варианту.

Срок, отведенный на завершение перехода к другой расчетной основе, ограничен 1 января 2020г. В 2016 г. только некоторые регионы успели реализовать новую практику расчета. В их числе регионы: Москва и область, Татарстан, Нижний Новгород. В Санкт-Петербурге периодом перехода на новый расчет станет 2017 год. Большая часть регионов оказалась не готовой к исчислению новым методом, поэтому конкретные сроки пока не озвучены. Чтобы узнать подробности расчета в конкретной области, лучше обращаться напрямую в областное отделение ФНС.

Чтобы обеспечить плавное повышения размера налога, процесс будет происходить постепенно, в течение последующего четырехлетнего периода, с применением коэффициентов понижения, привязанных к кадастровой стоимости. Каждый год на протяжении 5 лет увеличивает ставку на 0,2.

Те регионы, которые уже перешли на новый расчет налога на имущество (например, Московский регион), уже применялся понижающий коэффициент ко всем объектам, кроме нежилых зданий, относимых к категориям офисных или торговых.

Изображение - Порядок расчета, сроки уплаты и последние изменения в законодательстве относительно налога на имущес proxy?url=https%3A%2F%2Fprosobstvennost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2F1446024394_nalog31-150x150

Если муниципальные органы не определяют иное правила, расчет налога на имущество физических лиц осуществляется по тарифам, зафиксированным в п.2 ст. 406 НК РФ.
Читайте так же:  Где и как снять обременение с квартиры, что для этого нужно

Величина ставки, в большей степени, зависит от категории объекта. К другим параметрам, влияющим на различие в показателе, относят следующие характеристики объектов:

  • установленная в паспорте кадастровая стоимость;
  • вид собственности;
  • место расположения;
  • принадлежность к той или иной территориальной зоне.

Для помещений и зданий жилого фонда, гаражей, хозпостроек площадью не более 50,0 кв.м., а также незавершенных строительных объектов в расчетах налога применяется ставка, ограниченная 0,1% от размера кадастровой стоимости. Важно учитывать, что региональные власти вправе корректировать ставку, снижая до нуля, либо повышая до трехкратного увеличения.

Если имущество оценено в сумму более 300 миллионов рублей, ставка в отдельных случаях достигает 2,0%. Таким образом, чтобы узнать точную величину налога, следует обратиться к информационным базам местных налоговых служб.

Существуют отдельные нюансы расчета, исходя из конкретных ситуаций:

  • при владении несколькими объектами, относимыми к одной и той же категории, собственник вправе рассчитывать на снижение кадастровой стоимости по одному из однотипных объектов. Сделать это он может самостоятельно, уведомив о своем выборе налоговый орган в период до 1 ноября. Если собственник не сообщит о выборе объекта для вычета, налоговая инспекция выберет объект по своему усмотрению, принимая в учет максимальную экономию от вычета для гражданина.
  • При налогообложении общей собственности, принадлежащей владельцам в долях, применяют следующий расчет: на 20,0 кв.м.снижается общая кадастровая стоимость, а затем сумма равно пропорционально распределяется по количеству долей между всеми владельцами недвижимости.
  • Если имущество было оформлено в порядке наследования, наследник обязан заплатить налог только с момента получения наследства.
  • При разрушении недвижимости, начисление налога прекращается с даты установления факта.

Применение в расчетах инвентаризационной стоимости

Прежняя система расчетов размера платежей по налогу на имущество физических лиц в 2019 г. выглядит следующим образом:

  1. За основу берется стоимость по инвентаризации;
  2. В расчетах используют дефлятор, учитывающий принадлежность региону налогообложения, величине оценочной стоимости и другим параметрам.
  • Если стоимость не превышает 300 тысяч рублей, применяют 0,1 % ставку налога.
  • При определении инвентаризационной стоимости с учетом дефлятора более 500 тысяч рублей, применяют налоговую ставку в 0,3-2,0%.

Изображение - Порядок расчета, сроки уплаты и последние изменения в законодательстве относительно налога на имущес proxy?url=https%3A%2F%2Fprosobstvennost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2Flori-0005482421-smallwww1-150x150

Все граждане России без исключения, оплачивающие налог на имущество в 2019 году, вправе рассчитывать на сохраняемые по закону вычеты:
  • уменьшение расчетной площади на 20,0 кв.м, если объектом является квартира;
  • уменьшение площади для расчета на 10,0 кв.м, если объектом является комната;
  • уменьшение базы на 50,0 кв.м, если собственностью является жилой дом;
  • при расчете налога недвижимого комплекса, кадастровая стоимость уменьшена на 1 млн руб.;
  • для пенсионеров предусмотрено освобождение от налога в пределах одного объекта каждой категории имущества (т.е. не более 1 жилого дома, 1 гаража, 1 квартиры и т.д.)

Для отдельных лиц, при условии отнесения к нижеуказанным категориям, предусмотрено льготное налогообложение, требующее подтверждение статуса в налоговой инспекции:

  • Герои СССР и РФ;
  • Кавалеры ордена Славы;
  • Лица, признанные инвалидами 1-й и 2-й групп;
  • Инвалиды детства;
  • Участники ВОВ, иных боевых операций, связанных с защитой Советского Союза;
  • Граждане, относимые к категории лиц, имеющих право получать соцподдержку согласно законам о защите граждан ФЗ №1244-1 от 15.5.1991г, ФЗ №175 от 26.11.1998г., ФЗ №2 от 10.1.2002г.
  • Военнослужащие и уволенные со службы при наличии стажа военной службы не менее 20 лет.
  • Пенсионеры и лица, достигшие возраста выхода на пенсию, находящиеся на пожизненном обеспечении.

Полный список льготных категорий можно уточнить в местных отделения налоговой службы.

Льгота по налогу на имущество предоставлена вышеуказанным категориям граждан в размере суммы, рассчитанной для оплаты по определенной категории объекта налогообложения. Важным условием для предоставления льготы является обладание данной недвижимостью без использования ее в коммерческих целях.

Собственникам нескольких квартир, жилых помещений, домов, имеющим право на льготу, следует знать, что только один объект из каждой категории объектов недвижимого имущества подлежит льготному налогообложению. В отношении остальных объектов льгота не будет действовать.

Чтобы получить льготу при оплате налога, граждане льготных категорий должны заблаговременно оповестить местное отделение налоговой службы относительно имеющихся прав, а также предоставить подтверждающие документы, согласно которым их права на льготы становятся очевидны.

В налоговый орган физическое лицо предоставляет следующие документы:

  • Заявление об применении льготы;
  • Документы, служащие доказательством того, что данный гражданин имеет право на конкретную льготу (документы, подтверждающие статус и принадлежность человека той или иной категории льготников).

Если ранее срок уплаты налога на имущество истекал 1 октября каждого года, то после введения изменений согласно федеральным положениям от 23.11.15 ФЗ №320 граждане имеют возможность оплатить квитанции и позднее. Новый срок платежа, действующий с 2017 года, истекает 1 декабря. В случае, если гражданин допустил просрочку, будут применены штрафные санкции в виде пени за просроченный период оплаты.

Читайте так же:  Что делать с оружием после смерти владельца, как оформить ружье по наследству или продать его

Изображение - Порядок расчета, сроки уплаты и последние изменения в законодательстве относительно налога на имущес proxy?url=https%3A%2F%2Fprosobstvennost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2F9b8bb3eb74bd3cd97bb3679c60950d61_XL1-150x150

Процесс перехода на новую систему налогообложения относительно имущества российских граждан находится в начальной стадии. Только 28 российских регионов сообщили о готовности к расчетам налоговых квитанций по новым правилам. В остальных регионах процесс только планируется к реализации. Новая система расчета, непосредственно связанная с определением достоверной рыночной цены за имущество, имеет ряд других существенных различий в области предоставляемых льгот и объектов налогообложения.

Отличие кадастровой стоимости от инвентаризационной

Применение инвентаризационной стоимости означало учет в расчетах лишь конструкции строения, дату его ввода и стоимость строительных работ. Это приводило к значительным расхождениям между стоимостью по инвентаризации и реальной стоимостью объекта. Кадастровая стоимость, в отличие от инвентаризационной, учитывает следующие характеристики налогооблагаемого объекта:

  • Учет района, в котором располагается недвижимое имущество;
  • Степень развитости инфраструктуры;
  • Применение повышенных мер безопасности, наличие охраны;
  • Степень комфорта, предоставляемого жильцам, наличие парковочных мест и др.

Кадастровая стоимость от региона к региону может значительно различаться, как и сама рыночная цена недвижимости: например, средняя стоимость квадратного метра в РФ достигает 32 тысяч рублей, в то время, как показатель по Москве насчитывает 166 тысяч рублей. Применение изменений в налоговом законодательстве напрямую отразится на конечной величине налога на имущество.

В то же время, законом закреплено право местных властей назначать повышенную или пониженную ставку, с учетом конкретных особенностей региона. Ограничение касается лишь повышения ставки (не более, чем в три раза), относительно понижения ставки границы отсутствуют.

Так как кадастровая стоимость подлежит периодическому обновлению с интервалом не менее 1 раза в пять лет, и налоговые органы и налогоплательщики могут быть уверенными к максимальной достоверности величины, используемой в качестве основы расчета налога.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Уплата налога на имущество физических лиц – ежегодная обязанность каждого гражданина Российской Федерации. Знание правил расчета, последних изменений, возможностей применения понимающих коэффициентов, льгот, сроков уплаты позволит заблаговременно принять меры по оформлению льгот, а также своевременно и безболезненно выполнить свой долг налогоплательщика.

Последние изменения в НК РФ по налогу на имущество

Налог на имущество НК РФ на протяжении последних лет продолжает целенаправленно изменяться. Рассмотрим, как эти изменения отражаются на налоге, уплачиваемом организациями.

Таблица изменений по налогу на имущество 2014–2018 гг.

Основы реформы налога на имущество организаций НК РФ были заложены еще в 2014 году и продолжаются по сей день. Основные изменения по налогу на имущество мы собрали в таблице.

  • Исключение инвентаризационной стоимости из объекта налогообложения.
  • Введение в качестве расчетной базы кадастровой стоимости.
  • Установление перечня объектов, стоимость которых определяют как кадастровую

Наиболее существенные изменения по налогу на имущество с 2015 года:

  • из перечня имущества, не облагаемого налогом на имущество организаций на спецрежимах (УСН, ЕНВД), исключено то, стоимость которого определяется как кадастровая (п. 2 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
  • увеличен максимальный размер ставок налога для регионов, пошаговое изменение которых НК РФ предусмотрел еще в 2014 году (п. 1.1 ст. 380 НК РФ).
  • для вычисления налога за неполный год введен коэффициент, снижающий его сумму в пропорции к фактическому количеству месяцев, в течение которых за налогоплательщиком имелась обязанность по уплате налога (п. 5 ст. 382 НК РФ).
  • откорректирован ряд положений ст. 378.2 НК РФ (их мы подробнее рассмотрим ниже).

Старые правила исчисления налога на имущество организаций в НК РФ в 2015 году изменены в отношении следующих моментов:

  • из перечня объектов налогообложения исключено имущество 1–2 амортизационных групп (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ);
  • движимое имущество, не облагавшееся налогом с 2013 года, с 2015-го стало числиться облагаемым, но попало в список льготируемого; к нему не относится то имущество, которое получено либо от взаимозависимого лица, либо в результате ликвидации (реорганизации) юрлица (п. 25 ст. 381 НК РФ);
  • остаточную стоимость имущества учитывают в расчетах без стоимости затрат, предстоящих в будущем, если они присутствуют в бухучете (п. 3 ст. 375 НК РФ);
  • изменена в сторону увеличения ставка налога для железнодорожных путей, линий электропередач и магистральных трубопроводов (п. 3 ст. 380 НК РФ);
  • определены условия применения нулевой ставки для объектов газодобычи и магистральных газопроводов (п. 3.1 ст. 380 НК РФ)
  • Введены свои отчетные периоды для налога, исчисляемого от кадастровой стоимости. Они соответствуют кварталам календарного года, при том что налоговым периодом остается год (п. 2 ст. 379 НК РФ).
  • Налог от кадастровой стоимости по объектам, сменившим собственника в течение отчетного периода, рассчитывается с учетом коэффициента владения, соответствующего отношению количества полных месяцев владения к общему числу месяцев в соответствующем периоде. За полный принимается тот месяц, в котором право собственности приобретено до 15 числа или утрачено после 15 числа (п. 5 ст. 382 НК РФ)
  • Прекратил свое действие п. 1.1 ст. 373 НК РФ, исключавший из числа плательщиков налога организаторов Олимпийских и Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи.
  • На 2017–2020 годы установлены максимальные пределы ставок, применяемых при налогообложении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, неразрывно связанных с ними (п. 3.2 ст. 380 НК РФ).
  • В п. 25 ст. 381 НК РФ, согласно которому от уплаты налога освобождается движимое имущество, принятое на учет после 01.01.2013 (за исключением имущества, полученного от взаимозависимого лица или приобретенного в результате реорганизации-ликвидации юрлица), внесено уточнение, относящееся к исключениям. С 01.01.2017 из числа не освобождаемого от налога имущества исключен железнодорожный подвижной состав, произведенный после 01.01.2013.
  • Введена новая ст. 381.1 НК РФ, установившая правила для применения налоговых льгот, поименованных в п. 24 (имущество морских месторождений углеводородного сырья, расположенных на территории РФ) и п. 25 (движимое имущество, учтенное у налогоплательщика после 01.01.2013) ст. 381 НК РФ. Согласно тексту этой статьи применение указанных льгот с 2018 года будет осуществляться в регионе только в том случае, если этот регион принял закон о введении у себя таких льгот. Т. е. в случае отсутствия подобного регионального закона движимое имущество, учтенное после 01.01.2013 и не относящееся к 1-2 амортизационным группам, станет облагаться налогом на имущество организаций
  • С 01.01.2018 организации платят налог на движимое имущество только в том случае, если это предусмотрено региональном законе. Если закон не принят, движимое имущество, принятое на учет после 01.01.2013, облагается налогом на имущество по ставке не более 1,1%.
Читайте так же:  Налог с продажи квартиры кто платит

Подробнее об этом нововведении читайте в материале «Налог на движимое имущество организаций с 2018 года».

  • Больше организаций должны уплачивать налог на имущество с кадастровой стоимости (соответствующие региональные законы приняты в Астраханской, Калужской, Тамбовской, Омской и Ульяновской областях, Пермском крае).
  • Иностранные компании обязаны исчислять налог на имущество и авансовые платежи по налогу с кадастровой стоимости, если в течение 2018 года установят или изменят кадастровую стоимость.
  • В 2018 году (с отчетности за 2017 год) применяется новая форма декларации по налогу на имущество, утвержденная приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271)

В последние годы дополнительные обязанности по представлению информации по налогу на имущество НК РФ сформулированы:

  • для юрлиц, зарегистрированных в ЕГРЮЛ, которые сдают в ИФНС декларацию (расчеты налога) и уплачивают налог вне зависимости от факта постановки на учет по месту нахождения объекта недвижимости (п. 7 ст. 383 и п. 5 ст. 386 НК РФ);
  • иностранных юрлиц и иностранных организаций, не образующих юрлиц, которые вместе с декларацией представляют сведения о своих участниках (учредителях), имеющих долю участия более 5% (п. 3 ст. 386 НК РФ).

Ст. 378.2 Налогового кодекса по налогу на имущество организаций, рассчитываемому по кадастровым данным, неоднократно корректировалась (смотрите таблицу ниже).

Налог на имущество организаций: изменения в 2019 году

Изображение - Порядок расчета, сроки уплаты и последние изменения в законодательстве относительно налога на имущес proxy?url=https%3A%2F%2Fxn-----7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F03%2Fnalog-2-1

Порядок налогообложения в 2019 году для юридических лиц изменится. В частности это касается налога на имущество организаций. В этот раз изменилась не просто ставка, подвергся изменениям и объект налогообложения, что может повлечь за собой серьезные изменения в планах и бюджете компаний.

Изображение - Порядок расчета, сроки уплаты и последние изменения в законодательстве относительно налога на имущес proxy?url=https%3A%2F%2Fxn-----7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F03%2Fnalog-3-1-570x342

Налогоплательщиком признается юридическое лицо, действующее на территории России и имеющее в собственности физические объекты. Они могут быть получены в качестве товара по договору представительства в РФ, по соглашению концессии.
В 2019 году в налог на имущество юридических лиц поступили изменения. Раньше он распространялся на движимую и недвижимую собственность, составляющее основные средства. За организациями закреплялась обязанность определять ее стоимость, исчислять и уплачивать налог, используя стоимость имущества в виде базы.

Теперь объектом налогообложения считается лишь недвижимость, что и записано в положении главы 30 НК РФ.

В налоговом кодексе точно не разъясняются границы движимого и недвижимого имущества. Однако если в институтах и других отраслях законодательства РФ эти понятия используются, то в соответствии со статьей 11 НК РФ они применяются в том же значении. Таким образом в классификацию недвижимому имуществу можно отнести:

  • объекты незавершенного строительства,
  • места для автомобилей,
  • помещения, как жилые, так и нежилые,
  • гаражи,
  • дачи,
  • постройки и здания(жилые или технические).

Любое недвижимое имущество обязано быть записано в едином государственном реестре недвижимости, однако отсутствие имущества в ЕГРН не является основанием для неуплаты налога с этого имущества. Это связано с тем, что недвижимостью может быть признано любое имущество, имеющее прочную связь с землей или являющееся неделимым с объектом, такую связь имеющим. Земельная связь используется в законе в контексте невозможности переноса, передвижения или изменения любым способом его положения без изменения целостности объекта.

Читайте так же:  Оформление субсидии для сельхозпроизводителей

Так, для квартир документом, подтверждающим неделимость, будет технический план, обосновывающий её положение в доме. Производить налоговые выплаты нужно за любое имущество, которое признано недвижимым, либо составляет с таким имуществом единый объект. Иное имущество по статье 130 ГК РФ пункт 2 считается движимым, среди которого:
автомобили, мотоциклы, катера или лодки, воздушный транспорт, иные неустановленные виды транспорта, непризнанные недвижимостью.

Среди имущества по статье 374 НК РФ пункт 4 выделяются некоторые категории, не попадающие под налоговое обременение. Эти объекты имеют культурную или государственную ценность. Среди них выделяются и те, которые невозможно отнести к имуществу в принципе:

  • ледоколы,
  • корабли, зарегистрированные в качестве международных в базе РФ,
  • природные ресурсы(леса, реки, озера,земля),
  • объекты, связанные с ядерными технологиями(ядерные установки, техника для их обслуживания, склады и захоронения отходов),
  • космические аппараты,
  • спутники,
  • имущество, необходимое для исполнения государством своих функций на федеральном уровне(поддержание безопасности, помощь при военной или гражданской защите),
  • орбитальные станции.

С 2019 года имущественный налог платится только с недвижимого имущества. Рассчитано это изменение для упрощения процедуры. Недвижимой собственность признается если её невозможно переместить без значительного ущерба для нее. К недвижимости также относятся вещи являющиеся неделимыми с недвижимым объектом.

Изображение - Порядок расчета, сроки уплаты и последние изменения в законодательстве относительно налога на имущес proxy?url=https%3A%2F%2Fxn-----7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F03%2Fnalog-1-1-570x379

Исчисление налога на собственность начинается с определения его базы, то есть исходной стоимости средств, находящихся во владении организации и подпадающих под имущественный налог. Статья 375 НК РФ указывает, что приниматься во внимание должны не только федеральные законы, но и решения местного регионального законодательства. С точки зрения расчета ставки налога существуют две категории недвижимости: для одной может быть проведены кадастровая оценка, для другой применяется среднегодовая стоимость.

В первом случае запрашивается выписка из ЕГРН, в которой указана стоимость собственности по кадастру. В вычислениях необходимо применять данные, актуальные на начало отчетного года. В статье 378.2 НК РФ записаны следующие направления имущества, подлежащие такой оценке:

  • здания, служащие как административные,
  • сооружения, помещения коммерческого назначения(общепит, розничные продажи, услуги, офисы)
  • жилые помещения, не поставленные на учет,
  • собственность иностранных компаний, не принимающая участие в деятельности представительств других стран.

Кадастровый способ исчисления может быть использован при условии наличия в регионе компании закона, разрешающего подобное. С 01.01.2019 ФЗ No 334 вносит поправки в налоговый кодекс: изменился расчет имущественного налога при пересмотре кадастровой стоимости. Ранее в случае оспаривании налогоплательщиком стоимости его имущества в кадастре через суд обновленные показатели применялись для расчета налога с даты подачи заявления о пересмотре. В 2019 году в случае пересмотра кадастровой стоимости налогообложение производится по измененной сумме с момента начала налогообложения объекта. В случае когда пересматривается цена объекта переплаченная сумма налога либо возвращается плательщику, либо зачитывается в счет будущих налогов.

В остальных случаях часто в организациях применяется среднегодовой стоимостной расчет. Главным документом в этом способе будет бухгалтерский баланс. Из него берется начальная стоимость актива и его ежемесячная амортизация. Для каждой налогооблагаемой вещи необходим отдельный расчет.

Калькуляция производится следующим образом: изначальная стоимость собственности по бухгалтерскому балансу уменьшается на сумму амортизации каждый месяц, приобретая новое значение. Стоимость собственности будет определятся первого числа каждого нового месяца, а также 31 числа последнего месяца отчетного периода(обычно 31 декабря). Тринадцать показателей складываются и делятся на тринадцать, получается среднегодовая стоимость.

Облагаемую базу организация может уменьшить, используя вычеты. Вычетом станут расходы компании на ремонт или модернизации помещения, законченные и включенные в баланс в отчетном году. Также следует принять во внимание особенности имущества. Список активов, имеющих нестандартные характеристики, важные для налогообложения, содержится в ст. 376 НК РФ. Некоторые пункты из списка:

  1. Имеется ли связь активов с действующей структурой газоснабжения РФ.
  2. Рассредоточенность объектов по разным регионам или субъектам (в такой ситуации следует принять во внимание действующие законы каждого отдельного региона, расположение недвижимости на границе регионов потребует пропорциональной калькуляции).
  3. Проведение собственности в обособленном балансе филиала компании.

Ставки налога и его дифференциация утверждаются региональной властью. Они ограничены максимальной ставкой Российской Федерации, которая регулируется ст. 380 НК РФ. Ранее, Москва была исключением в статье и имела свою ставку, с 2016 года столица уравнена со всеми. Регионы проводят политику налогообложения имущества в соответствии со своими особенностями и нуждами, ряд областей даже освобождает некоторые виды бизнеса от налога вообще. Ставки по объектам следующие:

  • собственность с базой налога, рассчитанной с помощью кадастра — 2%,
  • коммуникации, включенные в городские структуры(водопровод, линия электропередач) — 1,9%,
  • ЖД общего пользования — 1,3%, остальные — 2,2%.
Читайте так же:  Возможные риски при покупке квартиры, полученной по наследству

Относительно организаций, использующих упрощенную систему налогообложения(УСН) внесены изменения в пункт 2 статьи 346.11 НК РФ. Ранее работающие с УСН компании освобождались от уплаты имущественного налога, с 2019 года обязанность возобновится. Налоговой базы для расчета в обязательном порядке станет кадастровая стоимость имущества. В остальном компании “на упрощенке” не отличаются от других в отношении суммы, которую надо платить.

Изображение - Порядок расчета, сроки уплаты и последние изменения в законодательстве относительно налога на имущес proxy?url=https%3A%2F%2Fxn-----7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F03%2F10b7624edb19465a5bacd2a294763fb1-768x512-570x380

Налоговым кодексом предусматриваются льготы, закреплены пунктом 3.1 статья 380 НК РФ. Для обеспечения деятельности регионов со сложным климатом постановлением No 2595-р. от 22 ноября 2017 года утверждена нулевая ставка налога на имущество для сооружений, обеспечивающих добычу, хранение и транспортировку гелия. Организации, претендующие на льготу, должны отвечать следующим требованиям:
  1. Организация включена в реестр владельцев газоснабжающих структур в соответствии со статьей 342.4 НК РФ пункт 5.
  2. Эксплуатация началась не позднее 2015 года.
  3. Сооружения располагаются в Якутии, Амурской или Иркутской областях.

Под льготы попадает и ряд иных организаций, проводящих важную для жизни страны работу. Они относятся к специфическим видам хозяйств. Перечень рассчитывающих на налоговые послабления записан в ст. 381 НК РФ. Некоторые из них:

  • религиозные организации,
  • крупные фармацевтические компании,
  • организации, связанные с адвокатской деятельностью,
  • фирмы, занимающиеся строительством судов в отдельных промышленных кластерах.

Государство устанавливает свои льготы на федеральном уровне. Они создаются для поддержания жизнедеятельности в отдельных регионах. Субъекты федерации могут инициировать собственное льготирование, не противоречащее федеральным законам.

Изображение - Порядок расчета, сроки уплаты и последние изменения в законодательстве относительно налога на имущес proxy?url=https%3A%2F%2Fxn-----7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F03%2Fnalog-1-1-570x365

Правительство на федеральном уровне устанавливает сроки сдачи и порядок оплаты имущественного налога. Для подачи выплат организации необходимо заполнить соответствующую декларацию, определяемую статьей 386 НК РФ. Декларацию необходимо отправить в налоговый орган, за которым закреплена компания по окончанию отчетного периода. В зависимости от базы расчета налога период устанавливается свой. Для организаций, рассчитывающих её через кадастровую стоимость отчетность подается каждый квартал, а для использующих среднегодовую стоимость сроки определяются свободно(квартал, полугодие, девять месяцев).

Налоговый кодекс предусматривает самостоятельную установку сроков сдачи отчетности для регионов. Организация может подавать лишь ежегодные отчеты, не осложняя документооборот ежеквартальными. Такое установлено статьей 379 НК РФ, также нововведения освобождают от подачи налоговых деклараций по имущественного налога те организации, которые недвижимым имуществом не обладают.

Произошли изменения в форме декларации: разделы 2, 2.1, 3. Так, второй раздел потерял строку исчисления суммы налога движимого имущества. Остальные строки были оптимизированы или удалены, в частности строки 210 и 270, отражающие стоимость остаточных средств были удалены. Раздел 2.1 приобрел графы для адреса, номера – кадастрового, условного, инвентарного; измененную строку 010, предназначенную для указания кода номера объекта:

  • код 1 для собственности с номером из ЕГРН,
  • код 2 для имущества с условным номером,
  • код 3 для объекта с инвентарным номером и адресом,
  • код 4 для объекта с инвентарным номером, но без адреса.

В разделе 3 появился код для определения вида недвижимости: “1” для зданий, строений и т.п.; “2” для помещений, гаражей и т.п. Ввели строку коэффициента Ки, заполняемую в случае изменений в характеристиках собственности. Изменилось название коэффициента К, теперь он Кв.

С 2019 года налогоплательщик вправе выбрать, в какое из УФНС направлять налоговую отчетность. Также организации стоит быть внимательной с кодами бюджетной классификации. В зависимости от наличия или отсутствия имущества в единой системе газоснабжения КБК налога будет свой.

В 2019 году в налоге на имущество организаций произошли серьезные изменения. Изменился сам объект налогообложения, что стало серьезной переменой в работе документооборота организаций. Пока неясно, как именно эти изменения отразятся на развитии бизнеса в России.

Порядок расчета, сроки уплаты и последние изменения в законодательстве относительно налога на имущес
Оцените статью
Изображение - Порядок расчета, сроки уплаты и последние изменения в законодательстве относительно налога на имущес serjkamysh
Автор статьи: Сергей Камышов

Позвольте представиться. Меня зовут Сергей и я уже более 7 лет оказываю юридические услуги. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать сложные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести как можно доступнее всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here