Правовое регулирование получения налогового вычета при покупке квартиры у родственников

Описание страницы: правовое регулирование получения налогового вычета при покупке квартиры у родственников | жилсервис плюс 2021 от профессионалов для людей.

Имущественный налоговый вычет при покупке жилья у родственников

Для всех сделок, заключенных начиная с 1 января 2012 года, взаимозависимые лица, при покупке жилья у которых нельзя получить вычет, определяются в соответствии со ст. 105.1 НК РФ.

В пункте 2 ст.105.1 список взаимозависимых родственников полностью конкретизирован. Ими признаются: супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. При покупке жилья у этих родственников имущественный налоговый вычет получить нельзя (Письмо Минфина России от 26.04.2017 №03-04-05/25014). При покупке у любых других родственников никаких ограничений на налоговый вычет нет.

Пример: В 2018 году Иванов И.И. купил квартиру у своего дедушки. Так как дедушка не относится к числу взаимозависимых лиц по ст.105.1 НК РФ, то Иванов И.И. сможет получить налоговый вычет за покупку квартиры.

Пример: В 2017 году Петров П.П. купил квартиру у своей матери и хотел получить налоговый вычет по этой квартире. В вычете Петрову П.П. было правомерно отказано, так как согласно п.2 ст.105.1 мать и сын являются взаимозависимыми лицами, и при сделках купли-продажи между ними вычет предоставлен быть не может.

Пример: Васильева В.В. купила квартиру у брата мужа. Так как брат мужа не включен в список взаимозависимых лиц в ст.105.1 НК РФ, Васильева В.В. может получить имущественный налоговый вычет при покупке этой квартиры.

Приведенный выше перечень родственников является исчерпывающим, однако, согласно п.7 ст.105.1 НК РФ суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 2 данной статьи. То есть, формально, данный пункт позволяет налоговой обращаться в суд для установления взаимозависимости при покупке жилья у иных родственников. Однако на практике мы ни разу не встречали ситуации, когда налоговая служба занималась бы этим.

Имущественный вычет при покупке жилья у родственников до 2012 года

До 1 января 2012 года действовала редакция ст.220 НК РФ, согласно которой взаимозависимость физических лиц определялась в соответствии со статьей 20 НК РФ. В пп.3 п.1 ст.20 НК РФ было определено, что взаимозависимыми признаются, в частности, лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого. Определение понятия близких родственников приведено в статье 14 Семейного кодекса РФ, но при этом понятия отношений родства или свойства в Семейном Кодексе не конкретизированы. В связи с этим список взаимозависимых лиц не был четко определен и налоговые органы при его определении, в дополнение к Налоговому и Семейному Кодексу, опирались на Гражданский Кодекс и “Общероссийский классификатора информации о населении. ОК 018-95” (Письма МинФина РФ от 31.01.2012 N 03-04-08/9-12, от 04.08.2011 N 03-02-08/86, Письмо ФНС России от 19.04.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

В результате контролирующие органы относили к взаимозависимым лицам практически всех ближних и дальних родственников физического лица: детей, внуков, дедушек, бабушек, прадедушек, прабабушек, племянников, племянниц, дядей, тетей, полнородных и неполнородных братьев и сестер, двоюродных братьев и сестер, супруга, родителей, пасынков, падчериц, отчима, мачеху и других.

В дополнение к своим родственникам в понятие “отношения свойства” контролирующие органы включали также отношения, возникающие между супругом и родственниками другого супруга, а также между родственниками супругов.

То есть для сделок, заключённых до 1 января 2012 года, при покупке жилья практически у любого своего родственника или родственника супруга, налоговый вычет предоставлен быть не мог.

Каким образом налоговая обнаружит, что жилье было приобретено у родственников?

Наиболее часто возникающим вопросом у граждан, желающих получить налоговый вычет при покупке недвижимости у родственников, является вопрос о том, как налоговая сможет узнать, что продавец и покупатель состоят в родстве. Однозначных и гарантированных методов обнаружения данного факта у налоговых органов пока нет. Налоговые инспектора сопоставляют различные данные (например, фамилии, места прописки), проверяют данные по базам данных органов регистрации актов гражданского состояния, могут также попросить покупателя-налогоплательщика написать письменное подтверждение о том, что он не состоит в родстве с продавцом.

Хотя порой гражданам удается скрыть факт родства от налоговой инспекции и получить вычет, следует отметить, что это не законно, и, если впоследствии скрытый факт будет обнаружен,- необходимо будет вернуть вычет в полном объеме.

Приобретение жилья у родственников не по договору купли-продажи и имущественный вычет

В соответствии с п.5 ст.220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет при покупке квартиры/дома/земли не применяется в случаях, если сделка совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми. К взаимозависимым лицам относится и определенный круг родственников физического лица.

Читайте так же:  Сколько в собственности должна быть квартира, чтобы избежать уплаты налога

Перечень родственников, которые считаются взаимозависимыми и при покупке жилья у которых нельзя использовать налоговый вычет, был изменен с 1 января 2012 года посредством внесения изменений в ст.220 Налогового кодекса РФ. В результате изменений список «взаимозависимых родственников» был значительно сужен, что, безусловно, явилось благоприятным фактором для налогоплательщиков. Тем не менее, важно отметить, что изменения действуют только на сделки заключенные с 1 января 2012 года. Сделки покупки недвижимости, совершенные до 2012 года, регулируются старыми нормами.

В связи с этим рассмотрим отдельно особенности имущественного вычета при сделках купли-продажи недвижимости между родственниками заключенных до и после 2012 года.

Имущественный вычет при покупке жилья у родственников после 2012 года

Для всех сделок, заключенных начиная с 1 января 2012 года, взаимозависимые лица, при покупке жилья у которых нельзя получить вычет, определяются в соответствии со ст. 105.1 НК РФ.

В пункте 2 ст.105.1 список взаимозависимых родственников полностью конкретизирован. Ими признаются: супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. При покупке жилья у этих родственников имущественный налоговый вычет получить нельзя (Письмо Минфина России от 26.04.2017 №03-04-05/25014). При покупке у любых других родственников никаких ограничений на налоговый вычет нет.

Пример: В 2018 году Иванов И.И. купил квартиру у своего дедушки. Так как дедушка не относится к числу взаимозависимых лиц по ст.105.1 НК РФ, то Иванов И.И. сможет получить налоговый вычет за покупку квартиры.

Пример: В 2017 году Петров П.П. купил квартиру у своей матери и хотел получить налоговый вычет по этой квартире. В вычете Петрову П.П. было правомерно отказано, так как согласно п.2 ст.105.1 мать и сын являются взаимозависимыми лицами, и при сделках купли-продажи между ними вычет предоставлен быть не может.

Пример: Васильева В.В. купила квартиру у брата мужа. Так как брат мужа не включен в список взаимозависимых лиц в ст.105.1 НК РФ, Васильева В.В. может получить имущественный налоговый вычет при покупке этой квартиры.

Приведенный выше перечень родственников является исчерпывающим, однако, согласно п.7 ст.105.1 НК РФ суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 2 данной статьи. То есть, формально, данный пункт позволяет налоговой обращаться в суд для установления взаимозависимости при покупке жилья у иных родственников. Однако на практике мы ни разу не встречали ситуации, когда налоговая служба занималась бы этим.

Имущественный вычет при покупке жилья у родственников до 2012 года

До 1 января 2012 года действовала редакция ст.220 НК РФ, согласно которой взаимозависимость физических лиц определялась в соответствии со статьей 20 НК РФ. В пп.3 п.1 ст.20 НК РФ было определено, что взаимозависимыми признаются, в частности, лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого. Определение понятия близких родственников приведено в статье 14 Семейного кодекса РФ, но при этом понятия отношений родства или свойства в Семейном Кодексе не конкретизированы. В связи с этим список взаимозависимых лиц не был четко определен и налоговые органы при его определении, в дополнение к Налоговому и Семейному Кодексу, опирались на Гражданский Кодекс и “Общероссийский классификатора информации о населении. ОК 018-95” (Письма МинФина РФ от 31.01.2012 N 03-04-08/9-12, от 04.08.2011 N 03-02-08/86, Письмо ФНС России от 19.04.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

В результате контролирующие органы относили к взаимозависимым лицам практически всех ближних и дальних родственников физического лица: детей, внуков, дедушек, бабушек, прадедушек, прабабушек, племянников, племянниц, дядей, тетей, полнородных и неполнородных братьев и сестер, двоюродных братьев и сестер, супруга, родителей, пасынков, падчериц, отчима, мачеху и других.

В дополнение к своим родственникам в понятие “отношения свойства” контролирующие органы включали также отношения, возникающие между супругом и родственниками другого супруга, а также между родственниками супругов.

То есть для сделок, заключённых до 1 января 2012 года, при покупке жилья практически у любого своего родственника или родственника супруга, налоговый вычет предоставлен быть не мог.

Каким образом налоговая обнаружит, что жилье было приобретено у родственников?

Наиболее часто возникающим вопросом у граждан, желающих получить налоговый вычет при покупке недвижимости у родственников, является вопрос о том, как налоговая сможет узнать, что продавец и покупатель состоят в родстве. Однозначных и гарантированных методов обнаружения данного факта у налоговых органов пока нет. Налоговые инспектора сопоставляют различные данные (например, фамилии, места прописки), проверяют данные по базам данных органов регистрации актов гражданского состояния, могут также попросить покупателя-налогоплательщика написать письменное подтверждение о том, что он не состоит в родстве с продавцом.

Хотя порой гражданам удается скрыть факт родства от налоговой инспекции и получить вычет, следует отметить, что это не законно, и, если впоследствии скрытый факт будет обнаружен,- необходимо будет вернуть вычет в полном объеме.

Приобретение жилья у родственников не по договору купли-продажи и имущественный вычет

Пункт 5 ст. 220 НК РФ содержит ограничение на получение налогового вычета при приобретении квартиры/дома у родственников только в отношении сделок купли-продажи. По мнению контролирующих органов при приобретении жилья не по договору купли-продажи, а по другому договору (например, договору уступки права требования),- в вычете не может быть отказано (Письма Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-05/41883, от 07.03.2013 N 03-04-05/4-194, от 12.12.2012 N 03-04-05/4-1390, ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-3-3/[email protected]).

Читайте так же:  О возможности оспаривания дарственной после смерти дарителя

Пример: Отец заключил договор долевого участия в строительстве жилья и внес оплату за квартиру. Позже отец продал квартиру сыну по договору уступки права требований. Передача денежных средств отцу была зафиксирована в расписке. После подписания акта приема-передачи квартиры сын подал документы на вычет в налоговую инспекцию. Несмотря на то, что между отцом и сыном была заключена сделка, налоговый вычет сыну будет предоставлен (так как ограничение на получения вычета при сделках с взаимозависимыми лицами относится только к договорам купли-продажи).

Правовое регулирование получения налогового вычета при покупке квартиры у родственников

Положения Налогового кодекса РФ позволяют налогоплательщику получить имущественный вычет, который соответствует расходам на произведенные ремонтные работы, а также приобретение нового жилья, но можно ли при этом получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников, – это вопрос, который требует пристального рассмотрения. В указанном своде законов, регулирующих порядок налогообложения предусмотрено, что имущественный налоговый вычет нельзя будет получить, если совершаемая гражданская сделка по отчуждению жилья заключается между взаимозависимыми лицами.

Изображение - Правовое регулирование получения налогового вычета при покупке квартиры у родственников redak_nalog_kodeks1

Такими субъектами до начала две тысячи двенадцатого года признавались юридические и физические лица, чьи отношения между собой могли оказывать воздействие на определённый результат, оформляемой юридической сделки экономического характера, а именно:

  • лица, находящиеся в гражданском (официальном) браке;
  • дети, их родители (братья и сёстры);
  • внуки, дедушки, бабушки;
  • усыновленные, а также их усыновители;
  • опекуны по закону, и лица, для которых назначено попечение.

Более того, если даже расходы на покупку квартиры были реальными, то в Письме УФНС РФ по городу Москве от 19 августа 2010 года (N 20/087705) отражена чёткая позиция о невозможности рассчитывать на имущественный вычет. То есть независимо от результата экономической деятельности.

Изображение - Правовое регулирование получения налогового вычета при покупке квартиры у родственников 011-150x150

Необходимо учитывать, что законом предусмотрены полномочия судебных органов на то, чтобы дать возможность признавать определённых лиц взаимозависимыми. При этом совсем не обязательно таким лицам находиться в родстве между собой. Для этого будет достаточным того обстоятельства, которое сможет указать на то, что результат экономической деятельности напрямую находится по влиянием и зависимостью конкретных лиц друг от друга.

Прежде всего суд обращает внимание на отклонение в рыночной стоимости, чтобы за купленный объект возможно было получить завышенную сумму имущественного вычета. Иными словами, это относится к прямому сговору, который имеет корыстную цель. Либо лица могут письменно договориться, чтобы бывший владелец смог, после передачи недвижимого имущества в чужую собственность, пользоваться таким имуществом по своему усмотрению.

Все описанные обстоятельства дают право суду признать таких лиц взаимозависимыми, то есть лишить их права претендовать на имущественный налоговый вычет.

Если обращаться к сложившейся судебной практике, то можно найти прецеденты, в которых стало возможным получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников и даже лиц, находившихся в прямом родстве (например, отец-дочь). Итак, неоднократно судами РФ излагалась позиция, что факт нахождения лиц в близком родстве не должно быть достаточным для того, чтобы признать их взаимозависимыми, когда целью спора является сфера налогообложения.

В данной ситуации суду следует выяснить, насколько отношения между указанными лицами могут повлиять на конечный результат заключаемой сделки.

Также подлежат выяснению следующие обстоятельства:

  • установление факта реальной передачи финансовых средств, когда совершалась купля-продажа того или иного объекта;
  • мог ли купивший жилье располагать требуемой денежной суммой;
  • приобретался ли другой объект недвижимого имущества (комната, доля в квартире, частный дом, другая квартира);
  • по какому адресу регистрируются такие лица.

Основные изменения по выплате имущественного вычета после 2012 года

Изображение - Правовое регулирование получения налогового вычета при покупке квартиры у родственников 145641053756cf0fa91a72a1-150x150

В первую очередь изменения коснулись списка лиц, попадающих в круг взаимозависимости. Данный перечень был значительно сокращён, однако, распространились новые нормы только на те сделки, которые были заключены после наступления две тысячи двенадцатого года. Новый порядок определяется положениями статьи 105 Налогового кодекса РФ. В указанный список входят следующие лица:
  • законные супруги;
  • родители и дети, в том числе усыновленные;
  • сестры и братья;
  • назначенные попечители и опекаемые.

При заключении соглашений по отчуждению жилья между данными лицами, получение налогового вычета не предусмотрено. Следует учесть, что это касается только таких сделок, в которых основанием передачи права собственности стало оформление договора купли-продажи.

Есть несколько Писем от Министерства финансов РФ, где присутствуют разъяснения о том, что можно ли получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры у близких родственников, когда основанием оформления сделки выступали, например, соглашение по переуступке права требования, либо договор долевого участия и т.п. А именно, что при таких обстоятельствах, если налоговый орган откажет в получении налогоплательщиком имущественного вычета, то такие действия будут признаны судом неправомерными (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Читайте так же:  Составление расписки при покупке квартиры, как правильно

Важно! Заключение между указанными в списке родственниками соглашения уступки прав требований, не будет являться препятствием в получении налогового вычета. Если речь идёт о договоре долевого участия, то выплату можно будет получить сразу после подписания акта приёма-передачи квартиры.

Возможность признания лиц взаимозависимыми за судом сохранили, однако, на практике это происходит крайне редко. Для этого необходимо, чтобы налоговый орган самостоятельно обратился с исковым заявлением, а также представил аргументированные доказательства (п. 7 ст. 105.1 НК РФ).

После вступления вышеуказанных изменений в силу, налоговые и иные органы больше не могут относить к перечню взаимозависимых лиц всех ближних и дальних родственников, как это случалось ранее. В указанный список попадали практически все лица, каким-либо образом причастные к родству, либо к понятию “отношения свойства”. Например, прадедушки, племянники, внуки и правнуки, тети и дяди, близкие родственники одного из супругов, мачехи и т. д.

В заключение необходимо отметить, что, осуществляя свою деятельность, налоговые органы обязаны проверять и сопоставлять данные участников сделки (регистрацию, адреса, фамилии и т. п.). Для сотрудников ФНС России предусмотрен открытый доступ в различные интерактивные базы. Не секрет, что иногда получается обойти указанную проверку и всё же получить имущественный вычет, но при этом, гражданин должен понимать, что если данный факт будет выявлен в будущем, то полученные денежные средства придётся вернуть в полном размере.

Можно ли оформить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

Изображение - Правовое регулирование получения налогового вычета при покупке квартиры у родственников tax-calculator

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Законодательством предусмотрена возможность возврата налога, уплаченного в бюджет при получении официального дохода по ставке 13% ежемесячно при приобретении объекта недвижимости.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Однако при проведении некоторых сделок установлено ограничение, не позволяющее оформлять имущественный вычет, распространяется оно в частности на приобретение квартиры или иного объекта индивидуальной застройки у близких родственников. Кто к ним относится, на основании каких норм регулируется имущественный вычет, порядок оформления и примеры из практики.

Имущественный вычет представляет льготный налоговый режим, установленный государством, при условии возмещения части потраченных на приобретение объекта недвижимости, его строительства или ремонта средств в размере оплаченного подоходнего налога по ставке 13%. Положения регулируются ст.220 НК РФ.

Расходы в указанной размере возмещаются при приобретении недвижимости либо проведении ремонта в ней, возведения нового объекта жилой застройки либо выкуп земельного участка для строительства частного дома или коттеджа для целей постоянного проживания.

Возврат налога осуществляется не только при покупке недвижимости за наличные средства или безналичным переводом, но и при оформлении ипотечного кредита. Сумма подлежащих возвращению средств соответственно увеличивается на основании требований закона.

Так при оформлении покупки наличными вернуть налог можно с суммы не более 2 млн руб. по ставке 13%, то есть всего 260 000 руб. Если квартира покупалась в ипотеку, то доступен возврат не менее 390 000 руб., таким образом, возможно получение средств по ставке НДФЛ с затраченной суммы в 3 млн руб.

Законом предусмотрены исключения:

  1. Если квартира куплена до 1 января 2014, то расходы возмещаются по ставке в размере фактически понесенных трат. Воспользоваться повторно правом на возмещение не получится у граждан. Если квартира куплена, предположим, за 1 млн руб, то возврату подлежат 130 000 руб., при этом остаток лимита в размере 130 000 руб. не подлежит возврату.
  2. Когда жилье куплено после наступления указанной даты, то лимит составляет 2 млн руб. на покупку с налоговым вычетом. При том воспользоваться им можно в отношении нескольких объектов недвижимости. Так, например, если куплена квартира стоимостью 1 млн руб. и получены с покупки путем возврата 13%, то есть 130 000 руб., оставшуюся сумму можно запросить при оформлении следующего договора купли-продажи недвижимости, таким образом, исчерпав весь лимит предоставленных по закону средств.
  3. Не подлежит расчету вычет, если жилье приобретено по договору с работодателем путем взаиморасчета, наличными средствами или в счет оплаты труда.
  4. Возврат налога не осуществляется, если сделка заключена с близким родственником, отнесенным законом к категории таковых, отметим, что с 2016 их перечень был значительно сужен.
  5. Не распространяется вычет на средства материнского капитала или при получении поддержки за счет иной государственной субсидии.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

Законом ограничено предоставление вычетов при приобретении недвижимости близкими членами семьи. К таковым относятся на основании разъяснений мать или отец, дети, полнородные и неполнородные (с разным одним родителем) братья и сестры. Также к ним относятся усыновленные дети и супруги.

До 2012 года перечня таких родственников в законе не было, к ним относились все граждане, имеющие даже дальние семейные связи с покупателем, претендующим на налоговый вычет. Согласно последних изменений был выделен определенный перечень.

Читайте так же:  Способы узнать с помощью интернета, приватизирована ли квартира

При приобретении квартиры у других категорий родственников налоговый вычет предоставляется. Степень семейных отношений выясняется в ходе проведения камеральной проверки налоговыми органами после подачи заявления о предоставлении вычета с налоговой декларацией и подтверждающими приобретение в собственность квартиры.

На отсутствие получения вычета не влияет способ оплаты стоимости квартиры, путем зачета требований, наличными средствами, переводом на банковский счет. Не принимается во внимание налоговыми органами также объект приобретаемой недвижимости: квартира, частный дом, расходы на возведение объекта индивидуальной застройки или проведения ремонта в жилом фонде.

Срок возврата налогового вычета при покупке квартиры в 2019 году рассматривается здесь.

Получение вычета на квартиру, которая куплена не у близких родственников, производится в следующие этапы:

  1. Проведение сделки с недвижимостью, заключение договор купли-продажи, регистрация в органах Росреестра по месту нахождения объекта, получение документа о собственности.
  2. В срок не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором приобретена недвижимостью, подача заявления в налоговую инспекцию о предоставлении вычета с приложением налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и подтверждающих доход и собственность документов.
  3. Камеральная проверка длится около 3 месяцев, по истечение этого времени принимается решение о предоставлении вычета или отказе. Об этом в письменной форме уведомляется налогоплательщик. В случае принятия положительного решения средства в счет вычета перечисляются в течение 1 месяца на банковские реквизиты, указанные заявителем.
  4. При принятии отказа возможна подача жалобы в вышестоящий орган или суд с требованием об отмене решения и пересчете налогового вычета и предоставлении его в обычном режиме.

Изображение - Правовое регулирование получения налогового вычета при покупке квартиры у родственников thumbs_3-%D0%9D%D0%94%D0%A4%D0%9B

  • оригинал удостоверения личности заявителя;
  • свидетельство о браке при нахождении в официальных семейных отношениях и распоряжения совместно нажитыми средствами;
  • документ о внесении платы в счет стоимости квартиры: расписка, квитанции или др.;
  • справка от работодателя о полученных за последний год доходах по форме 2-НДФЛ;
  • заявление установленного образца.

Изображение - Правовое регулирование получения налогового вычета при покупке квартиры у родственников thumbs_svidetelstvo

Изображение - Правовое регулирование получения налогового вычета при покупке квартиры у родственников thumbs_2-%D0%9D%D0%94%D0%A4%D0%9B

При покупке недвижимости на имя несовершеннолетнего сделка оформляется матерью или отцом, либо законным представителем на основании решения суда. Вычет распределяется между родителями по месту трудовой занятости или его может получить один из них по договоренности.

Перевод средств возможен на банковский счет налогоплательщика согласно предствленных реквизитов. Также доступен вариант вычета по месту работы. Для этого необходимо предоставить уведомление налоговой об одобрении вычета в определенной сумме в бухгалтерию по месту трудовой занятости.

Ежемесячно сотрудники будут засчитывать сумму НДФЛ в счет заработной платы, не производя ее вычет для направления средств в бюджет соответствующего уровня.

Зачастую граждане идут на сокрытие семейных связей, надеясь на то, что установить родство при разных фамилиях достаточно сложно. На практике такие заявления по формальным основаниям рассматриваются, а средства переводятся в счет вычета.

Однако в случае проведения повторной проверки, если будет установлена родственная связь, гражданина привлекут к административной ответственности, отменят решение налоговой инспекции и обяжут вернуть полученные в счет вычета деньги.

На практике по искам о предоставлении налогового вычета зачастую суд встает на сторону налогоплательщика, поддерживая довод о том, что сделка носила экономический характер, а не являлась номинальной, а средства фактически перечислены в указанном в договоре размере.

Вероятно, что сделки с родственниками производятся в отношении объектов, числящихся на вторичном рынке недвижимости, поскольку в новостройках продавцом выступает строительная организация в рамках договора о долевом участии или купли-продажи.

Обратиться за льготой могут граждане России возрастом от 18 лет , имеющие резидентство и официальный доход от трудовой или предпринимательской деятельности, предполагающий оплату налога в размере 13% по ставке НДФЛ.

Для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения или оплачивающих подоходний налог по ставке 6% получение имущественного налогового вычета недопустимо. Важно, что помещение представляло жилой фонд, в отношении него не проводился перевод в коммерческую недвижимость, оно не использовалось для извлечения прибыли.

Нерезидентам России – гражданам, не проживающим на территории РФ, но имеющих национальную принадлежность, сроком более 183 дней, даже если они являются плательщиками налога по ставе 30% в доход российского бюджета.

Вычет рассчитывается только со стоимости приобретенного жилья, услуги юристов, риелторов, расходы на государственную пошлину в этом случае не учитываются.

Срок получения средств в течение 3 лет с момента оформления сделки согласно отчетного периода, то есть в расчете с 30 апреля года, следующего за оформлением договора купли-продажи.

Не распространяются вычеты на квартиры, полученные в дар или по наследству, в рамках подписания договора приватизации. В расчет при оформлении льготы принимаются фактически понесенные подтвержденные расходы в размере не более установленного законом лимита в 2 млн руб. При приобретении квартиры по ипотеке он составляет 3 млн руб., соответственно, сумма компенсации по налогу составит на общий долг 260 000 руб. и по процентам 130 000 руб.

Про налоговый вычет при покупке квартиры работающим пенсионерам в 2019 году читайте здесь.

С документами на налоговый вычет за покупку квартиры по ипотеке ознакомьтесь тут.

Читайте так же:  Выселение из квартиры незаконно проживающих лиц

Видео: Налоговый вычет при покупке недвижимости у близких родственников

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область – +7 (499) 703-16-92
    • Санкт-Петербург и область – +7 (812) 309-85-28
    • Регионы – 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Получение вычета при покупке жилья у родственников

Одним из ограничений, устанавливаемым Налоговым кодексом при получении имущественного вычета, является покупка квартиры у родственников. Перечень взаимозависимых лиц, по сделкам с которым не предусмотрено предоставление имущественного вычета, приведен в ст. 105.1 НК РФ.

К указанным лицам, среди прочих, относятся такие близкие родственники, как:

  • Супруг или супруга.
  • Дети (в том числи и усыновленные).
  • Братья и сестры (как полнородные, так и неполнородные).
  • Родители заявителя вычета.

Примечание: если квартира приобретена в браке, допустим, у матери жены, а вычет заявляет супруг, никаких препятствий для получения данной льготы у него нет, так как теща не относится к близким родственникам, в соответствии с Налоговым кодексом. При этом, если вычет будет заявляться одновременно обоими супругами, жене во льготе откажут, так как квартира была приобретена у ее матери (Письмо Минфина РФ от 13 июля 2015 г. N 03-04-0740094).

При этом необходимо отметить, что данные правила действуют лишь для недвижимости, приобретенной после 2012 года. Для тех, кто купил жилье до 2012 года, вычет предоставляется по старым правилам.

Вычет при покупке жилья у родственников до 2012 года

До 2012 года действовала старая редакция Налоговая кодекса, предусматривающая иной порядок определения взаимозависимых лиц. К указанным лицам закон относил граждан, состоящих в отношениях родства и свойства. При этом четкий перечень указанных лиц, ни Налоговый, ни Семейный кодекс не содержал, в связи с чем налоговый орган при определении степени взаимозависимости лиц руководствовался Гражданским кодексом и «Общероссийским классификатором информации о населении».

Учитывая изложенное, налоговые органы относили к взаимозависимым лицам довольно большой круг родственников (Письмо ФНС РФ от 19 апреля 2012 г. N ЕД[email protected]):

  • Супруг или супруга.
  • Дети (как родные, так и усыновленные).
  • Родители.
  • Братья и сестры (как полнородные, так и неполнородные).
  • Бабушки и дедушки мужа и жены.
  • Племянники и племянницы.
  • Прадедушки и прабабушки.
  • Двоюродные внуки и внучки.
  • Двоюродные правнуки и правнучки.
  • Двоюродные дедушки и бабушки.
  • Двоюродные племянники и племянницы.
  • Двоюродные дяди и тети.
  • Пасынки, падчерицы, отчимы и мачехи.

Таким образом, при покупке недвижимости до 2012 года у большинства родственников, в том числе и у родственников жены и мужа, получить вычет было нельзя.

Супруги Строгины в 2011 году купили у матери жены однокомнатную квартиру. Так как в указанный период действовала старая редакция НК РФ получить вычет не сможет ни сама Строгина, ни ее супруг.

Вычет при покупке жилья у родственников после 2012 года

Как было сказано выше, при внесении изменений в Налоговый кодекс, с 2012 года был значительно сужен лиц, признаваемых взаимозависимыми. Сейчас к ним относятся второй супруг, родители заявителя вычета, его дети, а также братья и сестры. Ни дедушки с бабушками, ни дяди с тетями больше не относятся к взаимозависимым лицам.

Супруги Строгины в 2017 году купили квартиру у матери жены. Так как в указанный период действовала уже новая редакция НК РФ получить вычет за квартиру, сможет супруг. Для этого Строгиным необходимо написать заявление о распределении вычета полностью в пользу супруга.

В каких случаях можно получить вычет, если квартира приобретена у близких родственников

Единственным вариантом будет заключение с близким родственником договора уступки прав требования.

Морозов в 2017 году заключил договор долевого участия на покупку квартиры и оплатил ее стоимость. Позднее он заключил договор уступки прав требования и продал квартиру своему отцу. Несмотря на то что фактически жилье было приобретено у близкого родственника, отец сможет обратиться за вычетом, так как квартира была приобретена не по договору купли-продажи, а по договору передачи прав требования (Письмо ФНС № ЕД-3-3/[email protected] от 02 ноября 2012 года).

Правовое регулирование получения налогового вычета при покупке квартиры у родственников
Оцените статью
Изображение - Правовое регулирование получения налогового вычета при покупке квартиры у родственников serjkamysh
Автор статьи: Сергей Камышов

Позвольте представиться. Меня зовут Сергей и я уже более 7 лет оказываю юридические услуги. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать сложные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести как можно доступнее всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here