Расчет и реквизиты (кбк) для уплаты имущественного налога организациями

Описание страницы: расчет и реквизиты (кбк) для уплаты имущественного налога организациями | жилсервис плюс 2019 от профессионалов для людей.

Для любого налога существует разделение КБК на несколько отдельных кодов, каждый из которых предназначен для идентификации определенного платежа. Так, КБК для пеней или штрафов будет несколько отличаться от кода, сопровождающего сам налог.

Не является исключением и КБК на налог на имущество 2018-2019 годов. Он имеет следующую градацию:

  • КБК налога на имущество организаций — 182 1 06 02010 02 1000 110;
  • КБК пеней по налогу на имущество — 182 1 06 02010 02 2100 110;
  • КБК штрафов по данному налогу — 182 1 06 02010 02 3000 110.

Такие значения были установлены приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н на 2018 год. Сохранились они и на 2019-й — замена регулирующего эти коды НПА на приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н на них не сказалась.

КБК пени по налогу на имущество организаций – 2018, 2019

Для пени по налогу на имущество КБК в 2018 и 2019 годах имеет по-прежнему отдельное значение, как и для основного налога.

Для пени по налогу на имущество КБК (если имущество организации не включено в Единую систему газоснабжения) таков: 182 1 06 02010 02 2100 110.

Отметим, что если имущество организации включено в Единую систему газоснабжения, то его КБК имеет одно отличие от вышеприведенного значения. Оно состоит в том, что десятый символ кода равен не 1, а 2, т. е. значение этого КБК — 182 1 06 02020 02 2100 110.

Форму бланка, нужного для составления декларации за 2018 год, вы найдете в статье «Заполняем декларацию по налогу на имущество за 2018 год».

Для уплаты налога на имущество физических лиц тоже существуют такие коды. Причем разнообразие КБК налога на имущество физических лиц, полностью приведенных на сайте ФНС, намного больше, чем у организаций, — 28 против вышеупомянутых 3. Это объясняется просто: мало того, что коды предусмотрены для самого налога, пеней и штрафов, различные символы введены для каждого места, где зарегистрирован гражданин РФ. Так, отличаться будут КБК у налогоплательщиков в городах, без деления на районы и в городских районах (если они есть) и т. д.

Значения этих КБК налоговый орган указывает в уведомлении на уплату имущественных налогов, направляемом физлицу для оплаты за соответствующий год. Поэтому самому плательщику знать их необязательно.

По налогу на имущество организаций в 2018–2019 году предусмотрены КБК трех разновидностей: на перечисление налога, уплату пеней и штрафов. Для физлиц предусмотрено 28 значений КБК по налогу на имущество (для уплаты налога в городах, городских районах, в границах сельских поселений и т. д.). Значения этих КБК налоговики указывают в уведомлениях на уплату имущественных налогов, направляемых ежегодно физлицам.

Для юридических лиц и организаций

КБК для уплаты налога на имущество для юридических лиц и организаций

КБК для уплаты пени по налогу на имущество для юридических лиц и организаций

Для физических лиц

КБК для уплаты налога на имущество для физических лиц

КБК для уплаты пени по налогу на имущество для физических лиц

Налог на владение определенным имуществом платится физическими лицами и организациями. Расчет этого налога производит контролирующий орган и высылает уведомление, по которому налог необходимо уплатить строго в указанный срок.

НК ввел новые правила расчета налога на имущество, действующие с 1 января 2016 года: за налоговую базу берется его кадастровая стоимость. То есть, чем дороже жилье, тем менее выгодно владельцам будет его иметь, ибо придется платить налог, отличающийся от привычного в десятки раз.

Льготы были сохранены, но только для 1 из объектов недвижимости каждого предусмотренного вида.

ВАЖНО! Если ваше имущество содержит объекты, подлежащие льготному налогообложению, а вы не указали их в декларации (не выбрали, какой из объектов будет базой для льготной налоговой ставки), то налоговая сделает выбор сама в пользу наибольшего для исчисления.

Закон предусматривает некоторые послабления в пользу плательщика: для вычисления налоговой базы полная кадастровая стоимость объекта недвижимости может быть уменьшена:

  • для владельцев комнат – на стоимость 10 кв.м. такого жилья;
  • хозяева квартир вычтут стоимость 20 кв.м.;
  • кадастровую оценку жилого дома для выплаты налога можно уменьшить на стоимость 50 кв.м.

Если после вычетов окажется, что стоимость недвижимости отрицательная, налоговая база принимается за 0.

ВАЖНО! Региональная власть Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя имеет право увеличивать налоговые вычеты и устанавливать региональные льготы.

Уточнить кадастровую стоимость любого объекта недвижимости можно на сайте Росреестра.

Правильно выбираем КБК

При выборе бюджета, в который будет перечислена сумма налога на ваши объекты недвижимости, ориентируется на региональный признак.

Здесь идет деление по следующим группам:

  • Города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь)
  • Границы городских округов
  • Границы межселенных территорий
  • Границы поселений

Особенности КБК для организаций

Организации платят налог на прибыль в зависимости от того, входит ли их имущество в Единую систему газоснабжения или нет.

Читайте так же:  Вопросы выгоды копить деньги или взять жилье в ипотеку

КБК для оплаты налога на имущество с изменениями 2019 года

Ключевой вопрос: что такое Единая система газоснабжения, и относятся ли активы учреждения в данный раздел. Действительно, чтобы выбрать правильный КБК налог на имущество за 2019 год для юридических лиц, необходимо определить, относятся ли ваши имущественные объекты к ЕСГ.

Основной нормативный документ, устанавливающий общие положения о Единой системе газоснабжения, — Федеральный закон от 31.03.1999 № 69-ФЗ. Следовательно, если ваша организация руководствуется в своей деятельности данным нормативом, то, скорее всего, имущество будет отнесено к ЕСГ.

Например, простая общеобразовательная школа, детский сад или же некоммерческая организация по оказанию бытовых услуг населению должны перечислять налог на имущество, КБК 2019 для юридических лиц — 182 1 06 02010 02 1000 110. То есть код для имущественных объектов, не входящих в ЕСГ.

А вот газораспределительная станция — уже часть ЕСГ. С активов данной категории компания-собственник будет зачислять платежи в бюджет по КБК налога на имущество в 2019 г. — 182 1 06 02020 02 1000 110.

КБК налога на имущество юридических лиц в 2019 году собраны в таблице:

Основной платеж по обязательствам

КБК пени по налогу на имущество организаций в 2019 году

Проценты по уплате

Штрафы и взыскания

Платежи по имущественным объектам, не включаемым в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 1000 110

182 1 06 02010 02 2100 110

182 1 06 02010 02 2200 110

182 1 06 02010 02 3000 110

Платежи по имущественным объектам, включенным с Единую систему газоснабжения

182 1 06 02020 02 1000 110

182 1 06 02020 02 2100 110

182 1 06 02020 02 2200 110

182 1 06 02020 02 3000 110

Имущественный сбор обязаны платить простые граждане — «собственники домов, заводов, квартир, коттеджей», а также организации. Так, налогоплательщиками по данному обязательству признаются компании, в собственности которых числится налогооблагаемая недвижимость, а также некоторое движимое имущество (3-10 амортизационные группы). Однако с 01.01.2019 состав налогооблагаемой базы будет изменен, об этом рассказано ниже.

Сумма обязательств для учреждений определяется исходя из кадастровой стоимости объектов либо из расчета среднегодовой балансовой стоимости налогооблагаемых активов. Ключевые правила исчисления налоговых обязательств по имущественному обременению, а также актуальный онлайн-калькулятор для проведения и сверки расчетов — в материале «Онлайн расчет налога на имущество организаций».

Новый год сулит важные изменения в порядке налогообложения имущественных активов. Так, законодатели определили, что с 2019 года все движимые основные средства будут освобождены от налогообложения.

Напомним, что в 2018 году налогооблагаемыми объектами признавались основные средства, отнесенные к 3-10 амортизационным группам. Первая и вторая амортизационные группы были исключены из налогооблагаемых активов по имущественному сбору.

Ставки и льготы по движимым активам устанавливались на региональном уровне. Некоторые субъекты РФ предусмотрели полное освобождение налогоплательщиков от уплаты налога с движимых основных средств. Другие регионы утвердили сниженные ставки. Однако есть и те области, в которых налог на движимые активы исчислялся по максимуму — 1,1 %.

Такие нормы утвердил Федеральный закон № 302-ФЗ от 03.08.2018. Отметим, что, несмотря на существенные нововведения, КБК налога на имущество за 2019 год для юридических лиц не изменят. Проверьте, правильный ли КБК вы указали в платежном поручении.

Обратите внимание, что нововведения применимы к обязательствам, исчисляемым с 2019 г., но не ранее. А следовательно, отчитаться за 2018 г. придется по старым правилам. Также придется и начислить сумму обязательства по движимым активам в соответствии с той ставкой, которая действует именно в вашем регионе.

Уточнить, какие льготы, ставки и отчетные периоды утвердили чиновники вашего субъекта, можно на официальном сайте ФНС.

Код бюджетной классификации (сокращенно КБК) – это специальный код, состоящий из 20 цифр, с помощью которого группируются доходные и расходные статьи государственного бюджета. Он указывается в платежных документах, в которых одной из сторон выступает государство или его законные представители (государственные органы).

Чаще всего КБК необходимо указывать в реквизитах квитанций на оплату штрафов, налогов, сборов, пошлин и других платежей в государственный бюджет, а также при заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Однако не многие граждане знают, где его взять, поэтому мы собрали все необходимые коды бюджетной классификации в одном месте и разделили их по статьям бюджета.

Коды бюджетной классификации по НДФЛ могут понадобиться как при уплате налога на доходы физических лиц, так и для получения налоговых вычетов (указывается в Разделе 1 налоговой декларации 3-НДФЛ).

Расчет и реквизиты (КБК) для уплаты имущественного налога организациями

Налог на имущество организаций подлежит уплате компаниями, владеющими налогооблагаемой собственностью. Недвижимость, учтенная на балансе в виде основных средств, подлежит налогообложению согласно действующему законодательству.

Изображение - Расчет и реквизиты (кбк) для уплаты имущественного налога организациями proxy?url=https%3A%2F%2Fprosobstvennost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2F8247235d3e15a90b306c553dbb79fd7b1

Важно следить за своевременностью перечислений по налоговым выплатам, чтобы избежать неприятных последствий в виде пени и штрафных санкций со стороны налоговой. Кроме того, следует уделить особое внимание определению правильных реквизитов и КБК для уплаты налога на имущество, а в случае необходимости уплаты штрафа или пени выяснить, какой КБК соотносится с типом имущества и видом перечисления.

Читайте так же:  Сайт кадастровых работ

Изображение - Расчет и реквизиты (кбк) для уплаты имущественного налога организациями proxy?url=https%3A%2F%2Fprosobstvennost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2Fnalogi_deklaraciya1-150x150

Порядок определения налога и уплаты имущественного налога для юридических лиц установлены положениями гл.30 НК. С 2017 г. бухгалтерия налогоплательщика руководствуется иными принципами налогообложения.

Для того, чтобы правильно произвести расчеты и произвести своевременные перечисления в местный бюджет, необходимо выяснить:

  • Является ли собственность организации объектом налогообложения;
  • Какова расчетная ставка;
  • По каким принципам рассчитывается налог.

Ст. 378.2 НК РФ определен перечень собственности, требующей уплаты налога с применением в расчетах кадастровой стоимости.

Объекты, подлежащие расчету налога по новым принципам, включают:

  1. Административно-деловые, торговые комплексы, включая помещения, расположенные в них.
  2. Помещения из нежилого фонда, относимые по кадастровому паспорту к недвижимости, с возможным размещением на ней офисных кабинетов, объектов торговли, общепита, помещения для бытового обслуживания.
  3. Недвижимость, принадлежащая иностранным компаниям, не ведущим деятельность через представительства или не относящаяся к деятельности представительств иностранных компаний.
  4. Объекты жилого фонда, не входящие в состав основных средств предприятий.

Если недвижимость подпадает под один из вышеперечисленных пунктов, налог на имущество организаций уплачивают в соответствии утвержденным региональным законодательством.

Прежде, чем произвести налоговые перечисления, нужно внимательно ознакомиться с порядком расчета и списком налогооблагаемого имущества, с указанием кадастровой стоимости недвижимости. При наличии региональных льгот, необходимо выяснить, не предусмотрено ли льготное налогообложение на данную недвижимость согласно региональным актам.

Изображение - Расчет и реквизиты (кбк) для уплаты имущественного налога организациями proxy?url=https%3A%2F%2Fprosobstvennost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2F8339277413d9811fbe3b97dcc880b65a1-150x150

Изменения в законодательстве коснулись принципов исчисления налогового платежа: теперь расчетной базой служит кадастровая стоимость. Она используется для расчетов юрлиц, владеющих объектами из списка налогообложения, включая унитарные предприятия.

В остальных случаях организации руководствуются письмом Минфина от 04.06.2015г., согласно которому имущество, учтенное на балансе основным средством как используемое для ведения хозяйственной деятельности, облагается налогом на принципах учета среднегодовой стоимости.

Величина налоговой ставки утверждается законодательством субъекта РФ и ограничена 2,2%. Кроме того, предусмотрены различия в размере ставки для отдельных категорий налогоплательщиков и видов налогооблагаемой собственности.

Для ж/путей, магистрального трубопровода, линии электропередачи имеют ограничительный барьер в зависимости от года, за который уплачивается налог:

  • Расчетная ставка не более 1% для расчетов налога по 2016 г.
  • Ставка не больше 1,3% для исчисления имущественного налога за 2017г.
  • Ставка до 1,6% для расчетов за 2019г.
Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Изображение - Расчет и реквизиты (кбк) для уплаты имущественного налога организациями proxy?url=https%3A%2F%2Fprosobstvennost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2Foriginal2-5-150x150

При расчете налога плательщиками ежеквартально подается расчет авансовых платежей, при этом подача декларации сохраняется с периодичностью один раз в год. Произведение расчетов выполняют только собственники имущества. При исчислении размера налога оперируют двумя составляющими:
  1. Налоговой базой, представляющей собой кадастровую стоимость, отраженную в данных Росреестра;
  2. Процентная ставка по налогу и величина площади налогооблагаемого объекта. Информацию о ставках можно уточнить из ст.32 НК РФ.

Исчисление авансового платежа представляет собой произведение кадастровой стоимости на региональную процентную ставку. При подсчете используют данные о кадастровых ценах на 1 января.

Например, если на балансе организации имеется помещение торгового центра в 200 квадратных метров, а общая площадь центра, входящего в перечень налогообложения, по кадастровой оценке, насчитывает 9 тысяч метров кадастровой стоимостью в 500 млн рублей, к расчетам применяется ставка, соотносимая с указанной площадью. Размер налоговой базы будет равен доле, относящейся к собственности организации, т.е. 200 / 9000 х 500 000 = 11 111 111 руб.

Чтобы вычислить размер авансового платежа за квартал 2016 г., к налоговой базе применяют налоговый коэффициент и делят на количество кварталов, т.е. 4. Таким образом, размер авансового платежа составит 3 333 333 руб.

Распределение авансовых платежей производится согласно положениям региональных нормативов. В отдельных случаях, юридические лица, ведущие предпринимательскую деятельность, не задействованы в авансовых платежах, а сумма налога рассчитывается один раз в год, по завершении периода и подается в инспекцию, к которой относится данный объект налогообложения. Если система авансовых платежей не была утверждена региональным законодательством, юрлицо автоматически освобождается от выполнения данной обязанности.

Законом сохраняется требование ежегодного декларирования до 30.03 каждого года. Декларация за прошедший период довлжна быть подготовлена и сдана до указанного срока. В случае, если декларация не была подана до указанного срока, со стороны ФНС это влечет наложение штрафов и финансовые потери.

Изображение - Расчет и реквизиты (кбк) для уплаты имущественного налога организациями proxy?url=https%3A%2F%2Fprosobstvennost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2Fbg_61-150x150

Перечисление средств в местный бюджет производится безналичным способом по усмотрению налогоплательщика. При подготовке платежа следует внимательно проверить реквизиты платежа. Наиболее безопасный способ проверки реквизитов –обратиться для уточнения информации в налоговую инспекцию по месту нахождения предприятия.

Кроме того, уточнить информацию по реквизитам можно на интернет портале ФНС.

При подготовке платежа отдельное внимание уделяют корректному определению кода бюджетной классификации (КБК). Различают КБК по следующим принципам:

  • Для организаций, чье имущество входит в Единую систему газоснабжения, и чья собственность не входит.
  • По целевому назначению (налог, пени, штрафы, проценты, прочие платежи).

Организации, чья собственность не входит в Единую систему газоснабжения, производит перечисление налога по реквизитам с КБК 182 1 06 02010 02 1000 110. Если юридическое лицо имеет собственность, входящую в Единую систему газоснабжения, перечисление идет с КБК 182 1 06 02020 02 1000 110.

Для юрлиц, не включенных в Единую систему газоснабжения, налоговые перечисления с иной целью в 2019 году также различаются по КБК:

  • КБК по пени по имущественному налогу – 182 1 06 02010 02 2100 110;
  • Для перечисления штрафов по налогам КБК 182 1 06 02010 02 3000 110;
  • Для перечисления процентов КБК 182 1 06 02010 02 2200.
Читайте так же:  Учетные нормы предоставления жилой площади

Для предприятий, имущество которых входит в состав Единой системы газоснабжения:

  • Перечисление пени производят с КБК на пени по налогу на имущество 182 1 06 02020 02 2100 110;
  • Для перечисления штрафов применяют КБК 182 1 06 02020 02 3000 110;
  • Перечисление процентов производят с КБК 182 1 06 02020 02 2200

Более подробную информацию с полной расшифровкой целевого назначения платежа в зависимости от КБК можно узнать на официальном интернет-ресурсе Налоговой Службы.

Изображение - Расчет и реквизиты (кбк) для уплаты имущественного налога организациями proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Fthemes%2Fsp%2Fimages%2Fsp-zen

Изображение - Расчет и реквизиты (кбк) для уплаты имущественного налога организациями proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Ffiles%2Fstyles%2Fout%2Fpublic%2Ffield%2Fimage%2Fkbk_po_nalogu_na_imushchestvo

Коды КБК являются неотъемлемым реквизитом платежных поручений при перечислениях в бюджет. Правильное отражение кода при уплате налоговых обязательств необходимо для своевременного и точного зачисления средств.

Указываются КБК в поле 104 платежки. Шифр состоит из 20 цифр – разрядов, каждый элемент в структуре кода несет определенную информационную нагрузку (код администратора, коды вида и подвида бюджетных доходов). Порядок определения КБК зафиксирован в Приказе Минфина от 01.07.2013 г. № 65н.

Перечисление пени по налогу на имущество – КБК 2018 года

Комбинация цифр в шифре КБК может различаться в зависимости от нескольких факторов:

  • получатель (администратор) средств;
  • тип дохода для бюджета;
  • уровень бюджета, в который будут направлены деньги;
  • вид перечисления – налог, страховой сбор, госпошлина и т.д.;
  • разновидность налога.

Для каждого налога представлено несколько вариантов КБК – для погашения основного обязательства (налога) перед бюджетом, для оплаты штрафа по нему и уплаты начисленных пеней. Этот подход используется законодателями и при распределении платежей по имущественному налогу.

Пени могут начисляться при несвоевременной уплате любого налога. Варианты применяемых в 2018 г. кодов для уплаты пени по налогу на имущество:

  • КБК 182 1 06 02010 02 2100 110 – применяется в отношении пеней, начисленных по налогу на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения.
  • КБК 182 1 06 02020 02 2100 110 – используется для пеней, начисленных по налоговым задолженностям по объектам, включенным в Единую систему газоснабжения.

Различие между кодами в одной цифре – десятый элемент, входящий в обозначение подстатьи доходов (9-11 разряды кода). Пеня относится к неналоговым поступлениям бюджета.

КБК на 2018 год: налог на имущество организаций нужно платить по правильным кодам, чтобы ваш платеж не попал в статус “невыясненных”. Напомним, что этот код должен быть указан в платежке. В статье вы найдете актуальные коды бюджетной классификации на 2018 год по налогу на имущество и полный бесплатный справочник кодов.

Кодировки бюджетной классификации – это двадцатизначные цифровые коды по видам бюджетных расходов и доходов. Обязательные платежи бизнеса являются для государственного бюджета доходами, поэтому перечислить такой платеж по назначению невозможно, не зная правильный КБК.

Изображение - Расчет и реквизиты (кбк) для уплаты имущественного налога организациями proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhsoft.ru%2Fimages%2Fpreview%2F600x400%2F0b454a193ae4b3d9ee2d0911d3406f47

Кодировку бюджетной классификации вносят в 104-е поле платежки, в том числе КБК по налогу на имущество 2018 для юридических лиц. Указывать эту информацию обязательно, так как она необходима банку, чтобы определить, куда направлять платеж фирмы или предпринимателя.

Если указать ошибочный код, то перечисление может попасть в бюджет другого уровня, другой муниципальной территории, в другой внебюджетный фонд или же его причислят к невыясненным платежам. Чтобы бесплатно составить платежку, нажмите на кнопку ниже.

Банки не проверяют коды в платежках фирм и предпринимателей, а просто следят, чтобы 104-е поле не было пустым. Поэтому вся ответственность по правильному перечислению платежей ложится на бухгалтера. Во избежание ошибок советуем всегда при составлении платежек проверять КБК с помощью нашего бесплатного сервиса. Просто нажмите на кнопку ниже.

Структура КБК на 2018 год налог на имущество организаций

Двадцатизначные цифровые коды по видам бюджетных расходов и доходов содержат восемь смысловых частей:

Изображение - Расчет и реквизиты (кбк) для уплаты имущественного налога организациями proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhsoft.ru%2Fimages%2Fpreview%2F600x400%2F1ed321b6e9a86e8aa8b22c8225c90831

Таблица 1. КБК 2018 налог на имущество

Коды бюджетной классификации (КБК) введены для того, чтобы упорядочить поступление денег в бюджет и их расходование. При помощи этих кодов происходит группировка бюджетных средств, в том числе налогов и страховых взносов. Например, все поступления налога на доходы физических лиц подразделяются на группы: НДФЛ, начисленный налоговыми агентами; НДФЛ, начисленный предпринимателями и прочими «частниками»; НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов нерезидентов и проч. И для каждой из названных групп предусмотрен отдельный код бюджетной классификации.

Прежде всего КБК необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней и штрафов. В действующей форме платежки, приведенной в приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.12 № 383-П, для КБК предназначено поле 104 (подробнее о заполнении платежного поручения читайте в статье «Инструкция по заполнению платежек при уплате налогов, пеней, штрафов, а также взносов во внебюджетные фонды»). Отметим, что в платежном поручении можно указать только один код бюджетной классификации. Если предстоит сделать платежи, относящиеся к двум, трем и более КБК, придется оформить две, три и более платежки.

Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу, а также в расчете по страховым взносам. Это позволяет инспекторам зафиксировать на лицевом счете налогоплательщика задолженность по платежу с тем или иным КБК. Как только от данного налогоплательщика поступит сумма, отмеченная этим КБК, задолженность будет погашена.

Читайте так же:  Способы взять ипотеку, не оплачивая первоначальный взнос

Согласно Порядку формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации (утв. приказом Минфин России от 08.06.18 № 132н) каждый КБК состоит из 20-ти цифр (их называют разрядами).

Первые три разряда — это код главного администратора доходов бюджета. Для налоговых платежей, страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») и госпошлин, данный код принимает значение «182», для платежей в ФСС «на травматизм» — «393».

Четвертый, пятый и шестой разряды показывают группу доходов. Для налога на прибыль и НДФЛ — это «101», для страховых взносов — «102», для НДС и акцизов — «103», для налога на имущество, транспортного и земельного налогов — «106», для единых налогов при «упрощенке», ЕНВД и ЕСХН — «105», для госпошлины — «108».

Разряды с седьмого по одиннадцатый используются для детализации внутри каждой группы доходов.

Двенадцатый и тринадцатый разряды показывают, в какой бюджет поступят деньги. Если указано «01», то средства предназначены для федерального бюджета, если «02», то для регионального. Значения «06», «07» и «08» означают бюджеты ПФР, ФСС и ФОМС соответственно. Значения «03», «04» и «05» отведены для муниципальных бюджетов

Разряды с четырнадцатого по семнадцатый показывают, что именно перечисляет налогоплательщик или страхователь: основной платеж по налогу или взносу, пени, штрафы или проценты. Для налогов и некоторых видов взносов в случае основного платежа указывают «1000», в случае пеней — «2100», в случае штрафов — «3000» и в случае процентов — «2200».

Восемнадцатый, девятнадцатый и двадцатый разряды принимают следующие значения: при уплате налогов и госпошлины это «110», при уплате страховых взносов — «160», при перечислении платежей за пользование недрами или природными ресурсами — «120».

Министерство финансов периодически вносит изменения в перечень действующих КБК. В частности, в 2016 году обновились коды, относящиеся к страховым взносам, пеням и процентам (см. «Как с 2016 года изменятся КБК для уплаты страховых взносов»).

Бухгалтеру следует помнить одно важное правило: как только появляются новые значения КБК, прежние значения становятся недействующими, и применять их нельзя. Перечисляя налог или взнос за прошлый период, в платежке надо указать код бюджетной классификации, который актуален сейчас, а не в прошлом периоде. Именно поэтому для заполнения платежек лучше пользоваться веб-сервисом, где все необходимые обновления устанавливаются автоматически, без участия пользователя и вероятность допустить ошибку ничтожно мала.

К слову, для некоторых налогов предусмотрен отдельный действующий КБК для платежей за прошлые периоды. В качестве примера можно привести единый налог на вмененный доход. Существует актуальный код, который необходимо указать в случае, когда в 2019 году «вмененщик» перечисляет ЕНВД за периоды, истекшие до 1 января 2011 года. Аналогичные коды введены для УСН и единого сельхозналога.

Если же специальный КБК для платежей за прошлые периоды не предусмотрен, то актуальный код действует в отношении всех перечислений независимо от периода. Это относится, в числе прочего, к налогу на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам.

Точно так же обстоит дело с кодами, которые необходимо указывать в уточненных декларациях за прошлые периоды. Если налогоплательщик в 2019 году подает «уточненку» за 2018 год или более ранние периоды, он должен проставить КБК, действующий в 2019 году. В противном случае получится, что на лицевом счете задолженность значится по устаревшему коду, а платеж поступил по актуальному коду. В результате задолженность останется непогашенной.

При заполнении платежек или деклараций в веб-сервисе бухгалтеру или предпринимателю не придется отслеживать все эти тонкости. При указании вида налога, периода платежа и статуса декларации сервис просто не даст указать неверные значения.

В теории неверно указанный в платежке код бюджетной классификации (равно как и устаревший КБК) не означает, что налог или взнос не уплачен. Это прямо следует из статьи 45 НК РФ. Но на практике инспекция и казначейство не в состоянии быстро разобраться, как отразить ошибочный платеж на лицевом счете. И до тех пор, пока платеж не будет зачтен, за налогоплательщиком останется недоимка.

Чтобы исправить ситуацию, лучше подать в ИФНС заявление на уточнение платежа, приложив к нему платежное заявление с отметкой банка. Получив эти документы, налоговики, скорее всего, проведут сверку с бюджетом. По ее итогам ревизоры зачислят сумму с неверным КБК в счет погашения недоимки (подробнее об уточнении платежа читайте в статье «Что делать, если в платежке на уплату налогов допущена ошибка»).

Если ошибка допущена при заполнении декларации, то достаточно подать «уточненку» с правильным КБК, и инцидент будет исчерпан.

Елена Маврицкая, ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн».

КБК по налогу на имущество организаций в 2018 году

Компания обязана платить налог на имущество организаций, если она работает на общем режиме налогообложения (ОСНО) и имеет облагаемые основные средства. Фирмы на спецрежимах перечисляют налог на имущество, если имеют недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости. Из статьи вы узнаете, какой КБК налога на имущество для юридических лиц в 2018 году нужно ставить в платежках, чтобы сумма попала по назначению.

Читайте так же:  Где получить и кто выдает справку о неучастии в приватизации

Сначала разберемся с кодами бюджетной классификации (КБК) налога на имущество юридических лиц. Он вписывается в поле 104 платежек по этому налогу. Нововведения 2018 года по сравнению с прошлыми периодами незначительны. Итак, если вы перечисляете налог на имущество организаций в 2018 году, ставьте в платежках следующие КБК (см. таблицу).

КБК при уплате налога на имущество организаций в 2018 году

Как видите, КБК зависит от вида имущества, за которое перечисляется налог. Кроме того, коды меняются при уплате пени и штрафа по налогу на имущество. КБК для пени и штрафа по налогу на имущество смотрите далее в статье.

Итак, как же в платежке указать КБК налога на имущество 2018 для юрлиц? Организация перечисляет авансовый платеж по налогу на имущество за полугодие 2018 года. Имущество не входит в Единую систему газоснабжения. Покажем, как бухгалтер заполнит «налоговую» часть платежного поручения. Фрагмент платежки смотрите далее.

Важный момент . КБК для уплаты налога на имущество для физических лиц и юрлиц различаются. Поэтому если вы перечисляете налог на имущество за физлицо, например, ИП, код в платежке должен быть другой.

Код зависит от того, где именно гражданин уплачивает налог (см. таблицу ниже).

КБК при уплате налога на имущество физлиц в 2018 году

КБК при уплате пени по налогу на имущество в 2018 году для юридических лиц

Если вы перечислите налог на имущество невовремя, вам придется уплатить пени. В платежке укажите КБК по налогу на имущество 2018 для юридических лиц – пени. КБК для пени по налогу на имущество зависит от вида имущества, за которое вы перечисляете налог и пени:

  • 182 1 06 02010 02 2100 110 – для пени по налогу на имущество, не входящего в Единую систему газоснабжения;
  • 182 1 06 02020 02 2100 110 – для пени по налогу на имущество, входящего в Единую систему газоснабжения.

Сумма пени зависит от количества дней просрочки. Если вы опоздали с уплатой налога на имущество не более чем на 30 дней, пени рассчитайте по формуле:

А = B х C х 1/300 х D , где:

А – сумма пени за несвоевременную уплату налога на имущество организаций
B – сумма не вовремя уплаченного налога на имущество организаций
C – количество дней опоздания
D – ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая в период опоздания

Если же число дней опоздания превысило 30, формула будет другая:

А = B x 30 x 1/300 x C + D x E x 1/150 x F , где:

A – сумма пени за несвоевременную уплату налога на имущество организаций
B – сумма невовремя уплаченного налога на имущество организаций
C – ставка рефинансирования ЦБ РФ, в период опоздания
D – сумма невовремя уплаченного налога на имущество организаций
E – количество дней опоздания свыше 30
F – ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая в период опоздания

Пример. Как указать КБК при уплате пени по налогу на имущество в 2018 году для юридических лиц?

Организация перечислила авансовый платеж по налогу на имущество организаций за III квартал 2018 года после срока – 9 августа вместо 30 июля 2018 года. Сумма платежа – 20 000 руб. Имущество организации не входит в единую систему газоснабжения. Покажем, как бухгалтер посчитает сумму пени и заполнит платежку.

Сумма пени равна 43,5 руб. (20 000 руб. х 9 дн. х 1/300 х 7,25%). Фрагмент платежки далее.

КБК при уплате штрафа по налогу на имущество в 2018 году для юрлиц

За заниженный в декларации и недоплаченный налог на имущество организаций вы должны будете уплатить штраф (п. 1 ст. 122 НК). Сумма штрафа – 20% от неуплаченной суммы налога. Правда, если вы подадите уточненку по налогу на имущество до налоговой проверки и доплатите налог и пени, штрафов не будет (ст. 81 НК).

В противном случае придется платить штраф.

Коды по штрафам за неуплаченный налог на имущество организаций (КБК) в 2018 году также зависят от вида имущества:

  • 182 1 06 02010 02 3000 110 – для штрафов по налогу на имущество организаций для имущества, не входящего в единую систему газоснабжения;
  • 182 1 06 02020 02 3000 110 – для штрафов по налогу на имущество организаций для имущества, входящего в единую систему газоснабжения.

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.

Расчет и реквизиты (кбк) для уплаты имущественного налога организациями
Оцените статью
Изображение - Расчет и реквизиты (кбк) для уплаты имущественного налога организациями serjkamysh
Автор статьи: Сергей Камышов

Позвольте представиться. Меня зовут Сергей и я уже более 7 лет оказываю юридические услуги. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать сложные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести как можно доступнее всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here