Способы получения инвестиционного налогового вычета

Описание страницы: способы получения инвестиционного налогового вычета | жилсервис плюс 2020 от профессионалов для людей.

Как получить инвестиционный налоговый вычет или вычет по ИИС

Инвестиционный налоговый вычет появился сравнительно недавно. Возможность получить причитающиеся суммы по финансовым действиям образовалась в начале 2016 года. С этого момента стало возникать много вопросов.

Именно по этому гражданам необходимо знать, как инвестиционный налоговый вычет в 2018 году производится и какие есть нюансы при его оформлении и расчете.

Вычет по инвестиционному балансу это вид возмещения позволяющий получать владельцам учрежденных финансовых счетов по программе ИИС процент от суммы налогового вычета. Установлен ряд аспектов, в которых следует ориентироваться.

К основным, к которым относится вычет по ИИС, можно причислить возможность выдачи расчета для инвесторов находящихся не в государственном, а в частном поле. Такая категория граждан стала основным направлением для развития системы ИСС, начиная с 2016 года.

НК РФ инвестиционный налоговый вычет регулирует рядом статей. Выделяется 219 статья и относящиеся к ней пункты.

Рассчитывая налоговый вычет, гражданам следует ориентироваться и ссылаться на приведенные нормы в НК РФ, а не на отсылки к компетентным издательским домам и журналам.

Ст. 219.1 инвестиционные налоговые вычеты налогового кодекса регулирует в части проведения алгоритма расчета по сформированному балансу. Норма регулирует дотации при положительном финансовом действии, направленные для вложения ценных бумаг.

Пункты 2 и 3 данной статьи указывает на размер осуществляемого вычета — 13% и прописывает условия, при соблюдении которых, лицо может получить возможность полностью освободиться при совершении финансовых операций от уплаты НДФЛ.

Инвестиционный налоговый вычет 2017 года получил ряд дополнений к основному списку граждан имеющих возможность получать расчеты от ИФНС.

Как было уже отмечено, получать вычет инвестиционного налогового направления имеют право все граждане РФ, занимающиеся торговлей различными видами финансовых активов в виде бумаг. Данная форма финансовых активов причисляется к имуществу. Поэтому при совершении сделки продажи таких активов лицо должно выплачивать налог в бюджет.

Сюда же были включены инвесторы, которые не только владеют акциями и облигациями и занимаются их реализацией, но и граждане, которые прямо задействованы на торговле в фондовой бирже. После расширения нормы все находящиеся в фондовой системе участники и держатели бумаг являются основными категориями граждан претендующих на вычеты по инвестиционному балансу.

Сумма инвестиционного налогового вычета опирается на предоставленную держателем и торговцем декларацию. Сама же процедура, по которой производится расчет исходя из поданной декларации, осуществляется по состоянию, в котором находятся инвестиционные счета граждан:

  • при взносах в момент подписания договора;
  • по всем поступившим средствам;
  • получив вычет за предыдущие месяцы;
  • закрыв инвестиционный баланс раньше установленной даты в договоре, а именно в течение первых трех лет.

На основании представленных показателей на инвестиционных счетах гражданина и будут приводиться точные расчеты по отчислениям.

При использовании на счете НДФЛ порядок проведения расчета будет следующим:

  • определяются все условия по размещению средств на счетах;
  • при окончании срока действия договора он расторгается;
  • владелец счета передает выписку, где указано, что вычеты не были получены ранее;
  • на основании полученной выписки удержание налога производиться не будет.

Порядки расчетов могут меняться исходя из оснований при содержании инвестиционных накоплений

Именно ИФНС является основным государственным лицом, проводящим регулятивную функцию в обозреваемой сфере. В отделе по месту регистрации лица производятся консультации по счету. Если нужны выписки подтверждающие факт отсутствия транзакций с инвестиционных счетов также следует обращаться к налоговую.

Если держатель счета работает через посредника в лице брокера, то по доверительному договору управления все документы будут передаваться ему. На основании полученных бумаг брокеры направляют запросы для расчетов по налоговым вычетам с курируемых ими инвестиционных счетов от ФНС.

Инвестиционный налоговый вычет, по основным средствам получаемый с НДФЛ перечисляется держателю счета при соблюдении главного правила прописанного в договоре. Им является не нарушение сроков действий договоров по ИИС. Он равняется 3 годам.

  • договор был расторгнуть гражданином раньше положенного времени;
  • были проведены транзакции направленные на обналичивание денег размещенных по договорам на ИИС;
  • изменены способы получений инвестиционных налоговых вычетов;
  • инвесторы пропустили сроки, в течение которых необходимо подавать заявление на выдачу инвестиционных налоговых вычетов.

Важно соблюсти установленный по закону срок. Он составляет 3 года после расторжения договора по ИИС.

  • получают вычеты только с суммы на ИСС, не превышающих установленного размера в максимум 400 000 рублей;
  • предоставление в ИФНС выписок доказывающих, что деньги были зачислены;
  • держатель может иметь только 1 ИИС;
  • можно получить не более 52 000 рублей по договору в виде инвестиционных налоговых вычетов;
  • у держателя есть постоянный источник прибыли, откуда взымается в счет государства НДФЛ.

При соблюдении установленных правил, инвестиционные налоговые вычеты будут доступны уже после окончания договора.

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ производится при помощи установленных алгоритмов и правил. По общему порядку они имеют следующий вид:

  • получают средства не только держатели, но и их нерабочие близкие родственники;
  • провести расчет и выплатить деньги можно после окончания действия договора;
  • при использовании вычетов ранее установленной даты окончания договора, все денежные средства подлежат перерасчетам.

Вычет выдается не чаще 1 раза за 12 месяцев переводом средств, либо в виде неуплаты НДФЛ с полученной прибыли.

Общие примеры инвестиционных налоговых вычетов достаточно простые. Операция при начислении полностью при подсчете зависит от текущих показателей денежных средств у держателя по ИИС.

  1. Возвращение части от вложений ранее внесенных инвестиций. Удобно использовать при маленьких суммах. Если были размещены средства до 400 000 рублей, заявление подается каждые 12 месяцев. При годовой зарплате в 500 000 рублей и средств на ИСС в 300 000 рублей выплата составит 39 000 рублей.
  2. Упразднение отчислений по НДФЛ. Нужна выписка, подтверждающая, что вычет не был снят раньше. Если было положено денег в размере 800 000 рублей, и получено с них чистой прибыли за 3 года суммарно 1,2 млн. рублей. Именно на эту сумму подается заявление об упразднении обязанности платить НДФЛ.
  3. Доходы, получаемые от совершения сделок купли продажи ценных финансовых активов. Когда держатель положил 1 млн. на ИИС и умножил доход при помощи торгов до 2 млн. рублей вычеты могут быть упразднены. Главное основание заключается во владении приобретенными акциями при первой покупке больше срока действия ИИС. Кроме этого сумма в 2 млн. рублей меньше установленной на основании коэффициентов КЦБ.
Читайте так же:  Как обменять квартиру в ипотеке на другую, большую или меньшую

Расчеты инвестиционных налоговых вычетов проводиться именно по представленным трем вариантам. Если же держатель расторгает договор, у него не будет права чтобы получать инвестиционные налоговые вычеты. Только при соблюдении установленных правил есть возможность претендовать на льготы и выплаты.

Инвестиционный срок чтобы получить доход от ИФНС составляет 36 месяцев, начиная со дня, когда был закрыт договор по ИИС. В случае если срок будет упущен, получить причитающиеся выплаты расчета владелец не сможет.

Как получить инвестиционные налоговые вычеты по действующим системам через НДФЛ?

Требуется соблюсти следующий порядок действий:

  1. Обратиться в ФНС с заявлением о получении справки, которая подтверждает, что гражданин не получал налоговые вычеты за прошедший год.
  2. Предоставить полученные выписки своему брокеру.

Это все действия, которые необходимо выполнить гражданину. Далее остальные задачи будет выполнять брокер.

Потребуется предоставить бумаги следующего образца:

  • договор об оказании услуг по обслуживанию открытого ИИС с брокерской компанией;
  • справка, полученная от ИФНС, что на балансе располагается нужная денежная сумма;
  • заполненная 2-НДФЛ с доходов заявителя за прошедший год;
  • 3-НДФЛ со всеми реквизитами и расчетами.

К пакету бумаг прикрепляется запрос на получение инвестиционных налоговых вычетов от отделения ФНС.

Изображение - Способы получения инвестиционного налогового вычета iis_instrukcia_bg.0oztpuyvrvrn

Итак, вы заключили договор с брокером, открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него деньги. Пора получить доход.

Изображение - Способы получения инвестиционного налогового вычета koblenc

Нам нужно будет пройти три этапа: установить контакт с налоговой, подать документы и получить решение о вычете.

Речь о налоговых вычетах и льготах, которые даются по программе индивидуальных инвестиционных счетов. Государство хочет, чтобы вы много и хорошо вкладывали, поэтому делает для вас более выгодные инвестиционные условия, чем по обычным брокерским счетам.

ИИС — это вид брокерского счета, только со специальными налоговыми льготами.

Налоговая дает два типа вычетов по ИИС: либо вычитает ваши инвестиции из налогооблагаемого дохода, либо не облагает налогом ваш инвестиционный доход. Первый вариант самый популярный, потому что прибавляет к вашей доходности 13%.

Чтобы воспользоваться государственными бонусами, нужно учесть некоторые нюансы — об этом мы писали в статье об ИИС. Прочитайте ее сначала, если вы не понимаете, о чем речь.

Так как вычет налоговый, вам придется общаться с налоговой службой. Вот как это происходило у меня.

На сайте ФНС я нашел свое отделение налоговой и ее телефон.

Позвонил на всякий случай и спросил про логин и пароль от личного кабинета. Мне сказали, что за ними я могу прийти в любую налоговую и что с собой для этого мне нужно взять паспорт. Еще нужно знать свой ИНН. Если идти в отделение ФНС по месту жительства, то нужен только паспорт, а ИНН знать необязательно.

Я поехал в местное отделение ФНС, взял там талон в электронную очередь. Мой номер высветился почти сразу. Не пугайтесь толп в ФНС: даже если людей много, они не стоят в одной очереди. Оператору в налоговой я сказал, что пришел за данными для личного кабинета, отдал свой паспорт и через три минуты получил листок с логином и временным паролем для личного кабинета на сайте налоговой.

Дома я зашел в личный кабинет по логину и временному паролю. Пришлось примерно три дня ждать, пока в личном кабинете появилась вся информация: объекты налогообложения, справки 2-НДФЛ и так далее.

Если у вас есть аккаунт на госуслугах и ваша учетная запись подтверждена, можно войти в личный кабинет на сайте налоговой через него. Если аккаунта на госуслугах нет, его тоже придется подтверждать лично

После этого можно считать, что контакт с налоговой установлен.

Что можно делать через личный кабинет на сайте налоговой

  1. Видеть все свои объекты налогообложения и суммы начисленных налогов по ним.
  2. Видеть все суммы уплаченных и неуплаченных налогов. Можно платить через интернет.
  3. Получать отчеты об уплаченных налогах.
  4. Формировать декларации по форме 3-НДФЛ .
  5. Подавать документы на налоговый вычет.

Налоговая декларация — официальный документ, на котором должна стоять ваша подпись. Если вы подаете декларацию через интернет, на ней должна стоять электронная подпись.

Получить сертификат электронной подписи тоже можно в личном кабинете на сайте налоговой, для этого надо зайти в свой профиль и выбрать вкладку «Получить ЭП».

Изображение - Способы получения инвестиционного налогового вычета iis-instrukcia__podpis.3zw55lxechvk

Эта электронная подпись будет действовать только на сайте налоговой

Вас попросят ввести пароль для доступа к сертификату электронной подписи. Это главное, что нужно запомнить, иначе замучаетесь восстанавливать.

После этого можно заполнять документы на вычет по ИИС.

Важно: электронная подпись, которую можно получить на сайте налоговой, — неквалифицированная. Это самая простая электронная подпись. Ей нельзя подписывать никакие другие документы, кроме документов на сайте налоговой.

Читайте так же:  Процедура проверки автомобиля на наличие обременения

Про квалифицированную электронную подпись мы напишем отдельную статью.

Чтобы получить вычет по ИИС, нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую вместе с пакетом документов. Вот что нужно собрать.

Справку о доходах по форме 2-НДФЛ за тот год, в котором вы вносили деньги на ИИС. Она подтверждает, что вы получали доход и платили налог по ставке 13% в этом налоговом периоде. Справку можно получить в бухгалтерии по месту работы.

С 01.01.2019 справка 2-НДФЛ называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица»

Скан договора об открытии брокерского счета. Это может быть договор на ведение ИИС, договор о брокерском обслуживании с использованием ИИС, заявление, уведомление или извещение о присоединении к регламенту или договору брокерского обслуживания с использованием ИИС или генеральное соглашение. У каждого брокера этот документ называется по-своему.

Рассказываем не только про вычеты и инвестиции, но и про выгодные покупки, жизнь за границей и способы защититься от воров.

Подтверждение зачисления средств на ИИС. Если деньги вносились наличными в кассу — это приходный кассовый ордер. Если деньги переводились с банковского счета — это платежное поручение. Если деньги переводились с другого брокерского счета — это поручение на перечисление денежных средств и отчет брокера.

Например, Роман внес денежные средства в кассу банка, а банк по его поручению перечислил деньги брокеру для зачисления на ИИС. В кассе банка ему выдали приходный кассовый ордер и квитанцию, их он и приложил к декларации. Изображение - Способы получения инвестиционного налогового вычета iis-vychet-1.p7emux7mxemb

Приходный кассовый ордер Изображение - Способы получения инвестиционного налогового вычета iis-vychet-2.a2tfkh0zcqxdКвитанция

Заполнять налоговую декларацию тоже можно на сайте налоговой. Для заполнения декларации в разделе «Жизненные ситуации» выберите пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ »:

Изображение - Способы получения инвестиционного налогового вычета iis-vychet-3.r9dk14sglym2

Декларацию можно заполнить в интернете, а можно загрузить файл, созданный в программе «Декларация». Для примера мы будем заполнять в интернете.

Заполнять декларацию в интернете просто и интуитивно понятно. Сначала выберите год, за который подаете декларацию. Нужно выбирать тот год, в котором вы вносили деньги на ИИС. Также на этом этапе автоматически заполняются данные о налогоплательщике.

На втором этапе по умолчанию отмечается, что в декларации содержатся доходы только от источников в РФ.

Изображение - Способы получения инвестиционного налогового вычета cornucopia_minicover.iacn6mszu6k9@0.5

На третьем этапе нужно выбрать вычеты, которые будут заявлены в декларации. Вычет по ИИС относится к инвестиционным вычетам, их нужно отметить галочкой.

Изображение - Способы получения инвестиционного налогового вычета iis-vychet-4.ommti6nsbhdz

Отмечаем галочкой пункт «Инвестиционные налоговые вычеты»
Видео (кликните для воспроизведения).

После этого на четвертом этапе заполните данные о доходах. Если ваш налоговый агент — обычно это работодатель — уже сдал годовую отчетность, данные о доходах можно загрузить из тех данных, что он передал в налоговую. Для этого надо отметить галочкой работодателя и нажать кнопку «Заполнить из справки».

Если ваш работодатель еще не сдал отчетность, заполнять раздел придется вручную на основании вашей справки 2-НДФЛ .

Изображение - Способы получения инвестиционного налогового вычета iis-vychet-5.lzxuznnhvhbt

Мой работодатель уже сдал отчетность за 2017 год, данные за этот год я могу загрузить из нее Изображение - Способы получения инвестиционного налогового вычета iis-vychet-6.f8cjwr7o8bnrЗа 2018 год мой работодатель еще не сдал отчетность, данные за этот год мне придется внести самостоятельно из справки 2-НДФЛ

После этого надо указать сумму инвестиционного вычета, то есть сумму денежных средств, которые вы за год внесли на ИИС. Эта сумма не может быть больше 400 тысяч рублей. Здесь же надо загрузить сканы подтверждающих документов: справки 2-НДФЛ , договора об открытии ИИС и подтверждения зачисления денег на него.

На последнем шаге вам покажут сумму налога к возврату. Останется только ввести пароль от своей электронной цифровой подписи и нажать кнопку «Подтвердить и отправить». Поздравляем, декларацию вы отправили.

Изображение - Способы получения инвестиционного налогового вычета iis-vychet-7.7boqqgfhiqgy

Заявляю вычет по ИИС с 400 000 рублей и подгружаю документы, которые подтверждают мое право на его получение Изображение - Способы получения инвестиционного налогового вычета iis-vychet-8.tl3jxcxt8dwlНа этом этапе нужно ввести пароль от своей электронной цифровой подписи и нажать кнопку «Подтвердить и отправить»

Заполненная декларация еще не вернет ваши деньги на счет: она только подтвердит ваше право на возврат. Надо отправить в налоговую заявление на возврат вычета.

Через некоторое время после того, как вы отправите заполненную декларацию 3-НДФЛ , в разделе «Мои налоги» личного кабинета появится информация о сумме переплаты по налогам. В этой же строке будет специальная кнопка — «Распорядиться».

Изображение - Способы получения инвестиционного налогового вычета iis-faq_minicover.yvaswpqlllo4@0.5

Если у вас нет долгов по налогам, вы можете получить сумму возврата на свой банковский счет, реквизиты которого указываются в этом же разделе.

Изображение - Способы получения инвестиционного налогового вычета iis-vychet-9.jilbutg3az57

Кнопка «Распорядиться» в разделе «Мои налоги» выглядит довольно многозначительно. Жмите на нее, чтобы получить налоговый вычет на свой банковский счет Изображение - Способы получения инвестиционного налогового вычета iis-vychet-10.9mc6gaxzqrdzРаспоряжаемся переплатой

Ждать денег приходится в среднем четыре месяца. Три месяца — это официальный срок рассмотрения декларации со дня ее представления.

Сам возврат должен быть осуществлен в течение одного месяца со дня подачи заявления на возврат, но не ранее завершения рассмотрения декларации.

Изображение - Способы получения инвестиционного налогового вычета iis-vychet-11.yjpi1rv5lova

Вот что мне ответили из ФНС, когда я спросил про сроки возврата Изображение - Способы получения инвестиционного налогового вычета iis-vychet-12.vodq1mcyiavwКогда вы получите вычет, статус решения на возврат в личном кабинете изменится на «Исполнено». Ура!

Получать вычет через сайт налоговой намного проще и понятнее, чем может показаться. А мой единственный поход в ФНС был очень полезным, потому что доступ в личный кабинет пригодится еще много раз.

Способы получения инвестиционного налогового вычета

В 2016 году законодатель ввел такое понятие, как инвестиционный налоговый вычет, а также индивидуальный инвестиционный счет (или ИИС). Последний открывают в банке, где предусмотрена данная услуга, а также в брокерской конторе. При этом счетом можно пользоваться самостоятельно или доверить проведение операций брокерам. В то же время для того, чтобы воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом, должны быть соблюдены определенные условия.

Читайте так же:  Признаки и последствия самовольной постройки, что собой представляет

Изображение - Способы получения инвестиционного налогового вычета slide-05-home1-1024x683

Итак, выплаты предоставляются гражданину, если у него открыт индивидуальный инвестиционный счет. Льгота представляет собой сумму, при помощи которой снижается налог на полученную прибыль от инвестиционных операций.

Понятно, как и иными налоговыми выплатами, этим видом можно воспользоваться лишь работающему гражданину, получающему белую заработную плату, с которой удерживается НДФЛ в размере 13%.

Понятие зафиксировано в законе «О рынке ЦБ». В соответствии с ним, счет применяется для учета инвестиционных операций физических лиц, а также активов и затрат. Гражданин выбирает организацию, где открыть счет, заключает с ней соглашение на срок не менее чем три года.

Изображение - Способы получения инвестиционного налогового вычета 200116_b0d6acecf51-150x150

Чтобы претендовать на инвестиционный налоговый вычет должны соблюдаться следующие требования:
  • имеется только один подобный счет;
  • работать с ним вправе брокер, у которого имеется соответствующая лицензия;
  • выплаты имеют ограничения по сумме;
  • за гражданином сохраняется право пополнять счет.

По закону государство предоставляет пять видов налоговых вычетов, а именно:

  • стандартный;
  • социальный;
  • имущественный;
  • связанный с профессиональной деятельностью;
  • инвестиционный.

Рассматриваемый в статье вид выплачивается в соответствии с прибылью в результате различных операций на бирже, зачисленных плательщиком налогов, средств, а также доходов от манипуляций с разными ценными бумагами.

Изображение - Способы получения инвестиционного налогового вычета 313857_e3516aa4bf1-150x150

Схема, по которой реализуется право на инвестиционный налоговый вычет, очень проста.
  1. Сначала открывают ИИС и вносят туда определенные средства.
  2. Затем работают со счетом как минимум три года.
  3. Потом подают бумаги в налоговую службу.
  4. В результате всех действий получают инвестиционный налоговый вычет.

Получение льготы является не обязанностью гражданина, а его правом. Поэтому выплату осуществляют только по заявлению плательщика налогов. После открытия инвестиционного счета плательщик налогов вправе заниматься операциями с ЦБ. Получение льготы возможно только спустя три года работы с договором при выборе вычета из доходов. Право на него может возникнуть только у физических лиц. Юрлица на нее претендовать не вправе.

Итак, для получения льготы необходимо заполнить и сдать, сперва, декларацию. После того, как в инспекции проведена проверка, подают заявление на вычет. Если все условия соблюдены, с его получением, как правило, особых проблем не возникает. Ведь, государство само заинтересовано в частной деятельности с инвестициями, и именно для ее стимулирования был введен данная льгота.

Изображение - Способы получения инвестиционного налогового вычета zd_11-1-150x150

К выплате относится сумма, с которой возвращается налог. При этом существуют два вида, между которыми сам плательщик останавливает свой выбор. При этом, возможно использовать только одну льготу, в частности:
  • при внесении средств;
  • от доходов.

В первом случае речь идет о выплате, которая предоставляется вне зависимости от получения дохода инвестором. Она привязывается к сумме, которая зачислена на счет. При этом предусматриваются определенные ограничения по ней. Вычет будет исчисляться с суммы не более чем четыреста тысяч рублей за один год. Инвестор, в свою очередь, получает возможность иметь неофициальный доход при долгосрочных вложениях. В то же время налоговая служба возвратит сумму не больше той, что была удержана с заработной платы заявителя.

Во втором случае вычет получают через три года после заключения договора. Порядок выплаты такой же, что и в первом случае. Однако в расчет принимается сумма доходов, а не внесенные деньги за все время.

Изображение - Способы получения инвестиционного налогового вычета original2-150x150

Особых данных на этот счет нет. Для получения выплаты обращаются в отделение ФНС по месту прописки, где предоставляют следующие документы:
  • заявление;
  • соответствующую декларацию;
  • договор об открытии счета;
  • документы о покупке ЦБ;
  • справку с подтверждением о том, что счет открыт;
  • справку с подтверждением о том, что другие виды вычета использованы не были;
  • копию удостоверения личности;
  • брокерский документ о том, что деньги были внесены;
  • банковские реквизиты, куда следует перечислить возвращаемые средства;
  • справку 2-НДФЛ, которую выдают на работе в бухгалтерии.

В декларацию заносят информацию о деньгах, зачисленных на счет. Налоговым периодом при этом, считается год по календарю. Вычеты выплачиваются в следующем году после налогового периода. При заполнении документа гражданин может проконсультироваться у сотрудников ФНС, обращается в юридическую консультацию или выполнить действия самостоятельно, подавая необходимые бумаги.

Изображение - Способы получения инвестиционного налогового вычета stscheta_oplata1-150x150

По прошествию трех лет, когда инвестиция отработала свое, обращаются за получением льготы. Если же инвестор прекратит договор до истечения этого срока, то льгота выплачена не будет. Зато, если решено продолжить работать с брокером, но решено сменить одного брокера другим, то операция осуществляется в течение месяца, но срок на этот период не является прерванным. Гражданин, открывший счет, выбирает самый подходящий для себя вид вычета, оценив свои возможности работы на фондовом рынке. Средства перечисляются на указанный заявителем банковский счет.

У некоторых льготников может возникнуть резонный вопрос о том, не помешает ли инвестиционный налоговый вычет возможности получить другие его виды. Но в этом плательщик налогов может быть спокойным: не помешает. Он не влияет на льготу стандартную, имущественную или какую-либо другую. А размер выплаты зависит от длительности владения инвестором ЦБ.

Получается, что он сегодня вправе использовать данный вычет столько раз, сколько будет вкладывать средства. Главное, должны соблюдаться все требования для этого, в том числе и то, что счет должен быть единственным. Плательщик налогов, открывший индивидуальный инвестиционный счет, необязательно решает сразу же, каким видом вычета ему воспользоваться. Он это может сделать и спустя некоторое время, определив для себя, будет ли он активно проводить операции или лишь будет держать деньги больше в пассивном состоянии. В первом случае ему больше подойдет вычет, подаваемый только спустя три года и который исчисляется, исходя из доходов. А если деньгами он почти не будет оперировать, то лучше применить вычет от внесенных средств, который выплачивается ежегодно. Такое использование вычета станет наиболее выгодным для плательщика налогов.

Читайте так же:  С чего начать приватизацию квартиры

Вы имеете право на получение инвестиционного налогового вычета, если осуществляли определенные операции, а именно:

  • операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг и находившимися в собственности более трех лет, в результате которых получен доход;
  • вносили личные денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счет;
  • получали доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Порядок предоставления инвестиционных налоговых вычетов установлен ст. 219.1 НК РФ.

1. Инвестиционный вычет в размере положительного финансового результата от продажи ценных бумаг

Положительный финансовый результат (разница между доходами и расходами), полученный от реализации (погашения) ценных бумаг, освобождается от обложения НДФЛ в определенном размере. За календарный год этот размер рассчитывается как произведение 3 млн руб. и количества полных лет нахождения проданных (погашенных) ценных бумаг у вас в собственности. Например, при продаже ценных бумаг, находившихся в вашей собственности полных три года, размер вычета составит 9 млн руб.

Для проданных ценных бумаг с различными сроками нахождения в собственности, каждый из которых более трех лет, предусмотрен специальный порядок расчета вычета.

Условия, при которых можно воспользоваться своим правом

Получить вычет можно при соблюдении следующих условий:

  1. ценные бумаги (акции, облигации, паи):
    • обращаются на российском организованном рынке ценных бумаг;
    • находились в вашей собственности более трех лет;
    • были приобретены, начиная с 02.01.2014;
  2. не учитывались на индивидуальном инвестиционном счете;
  3. вы являетесь налоговым резидентом;
  4. у вас есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

Вычет можно получить у налогового агента не ранее января 2017 г. или в налоговом органе при представлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ не ранее 2018 г. То есть для целей начала исчисления трехлетнего срока нахождения в собственности учитываются ценные бумаги, приобретенные начиная с 02.01.2014.

Вычетом можно пользоваться неоднократно, за каждый год, когда от реализации (погашения) ценных бумаг был получен положительный финансовый результат.

Этот вычет уменьшает налоговую базу по совокупности всех операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами и в результате влияет на общую налоговую базу по всем доходам, облагаемым по ставке 13%.

Нельзя перенести неизрасходованную сумму вычета на следующий год.

По своему выбору вы можете получить вычет одним из следующих способов:

  1. В налоговой инспекции по месту вашей регистрации. Для этого необходимо представить заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ с документами, подтверждающими право на вычет – справки 2-НДФЛ, копии документов, подтверждающие срок нахождения ценных бумаг в вашей собственности не менее трех лет (договоры, выписки из реестра, отчеты брокера). Если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией следует подать заявление на возврат НДФЛ. Срок рассмотрения декларации три месяца, после чего в течение месяца перечисляют деньги на указанный расчетный счет.
  2. У налогового агента – профессионального участника РЦБ (профучастников – если их несколько), подав ему соответствующее заявление. В этом случае налоговый агент самостоятельно определяет размер налогового вычета, на который вы имеете право и должен предоставить вам расчет величины предоставленного вычета.

В случае, если вычет предоставлялся вам несколькими налоговыми агентами и его совокупная величина превысила предельный размер, вы обязаны представить в налоговый орган по месту жительства декларацию 3-НДФЛ и доплатить налог.

2. Вычет по операциям на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС)

Данный вычет может быть предоставлен по вашему выбору:

  • на сумму денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет;
  • на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Индивидуальный инвестиционный счет – счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента – физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента. Индивидуальный инвестиционный счет открывается и ведется брокером или управляющим на основании отдельного договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами, которые предусматривают открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета (п. 1 ст. 10.2-1 Закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ).

2.1. Вычет на сумму денежных средств, внесенных на ИИС

Освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц сумма, внесенная на ИИС в течение календарного года, но не более 400 000 руб. Иными словами, можно вернуть 13 % от 400 000 руб. = 52 000 руб.

Вычет применяется к общей налоговой базе по доходам, облагаемым по ставке 13% и не может превышать сумму этой базы. Например, ваш годовой доход составил 380 000 руб., с него уплачен НДФЛ 49 400 руб. Даже если вы внесли на ИИС 400 000 руб. размер вычета составит 380 000 руб., а из бюджета за этот год вам вернут 49 400 руб. (380 000 руб. x 13%) вместо максимальных 52 000 руб. (400 000 руб. x 13%).

Для получения вычета должны быть соблюдены следующие условия:

  • вы должны признаваться налоговым резидентом в календарном году, в котором вносили денежные средства на ИИС;
  • в этом же календарном году у вас должны быть доходы, с которых был уплачен НДФЛ по ставке 13%;
  • у вас есть только один действующий договор на ведение ИИС, заключенный после 02.01.2015 на срок не менее трех лет.

Если в рамках одного договора на ведение ИИС вы воспользовались вычетом в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, то вы уже не можете применить вычет в сумме положительного финансового результата по операциям, учитываемым на ИИС.

Читайте так же:  Документы, необходимые для постановки на кадастровый учет объекта недвижимости

Год начала применения вычета – год заключения договора на ведение ИИС, поэтому вычетом можно воспользоваться по итогам 2015 г., то есть в 2016 г. и более поздние периоды.

Если договор на ведение ИИС прекращен до истечения трех лет и активы, учитываемые на этом ИИС, не были переведены на другой ИИС, необходимо восстановить не уплаченную в связи с применением вычета сумму налога и уплатить ее в бюджет вместе с пенями.

Вычетом можно пользоваться ежегодно в течение срока действия договора на ведение ИИС при условии внесения средств на ИИС. Если в какой-то год вы не пополняли ИИС, то вычет за этот год не предоставляется.

Нельзя перенести неизрасходованную сумму вычета на следующий год.

Для получения инвестиционного вычета в сумме денежных средств, внесенных на ИИС необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с декларацией по форме 3-НДФЛ и необходимыми документами, подтверждающими право на вычет:

  1. справка о доходах по форме 2-НДФЛ (со всех мест работы).
  2. договор на ведение индивидуального инвестиционного счета или;
  3. договор о брокерском обслуживании / договор доверительного управления в форме единого документа, подписанного сторонами, или;
  4. заявление (уведомление, извещение) о присоединении к регламенту (договору) брокерского обслуживания или доверительного управления;
  5. документы, подтверждающие зачисление средств на ИИС.

Перечни документов являются открытыми и могут быть изменены в зависимости от конкретных условий или обстоятельств.

Вместе с налоговой декларацией следует подать заявление на возврат НДФЛ. Срок рассмотрения декларации три месяца, после чего в течение месяца перечисляют деньги на указанный расчетный счет.

2.2. Вычет на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС

Предельный размер вычета не ограничен. Вычет предоставляется на всю сумму доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС.

Вычет возможно получить при соблюдении следующих условий:

  • вы должны признаваться налоговым резидентом в календарном году окончания (прекращения) договора на ведение ИИС;
  • в этом же календарном году у вас должны быть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
  • у вас есть только один действующий договор с российскими брокером или доверительным управляющим на ведение ИИС, заключенный с 02.01.2015 на срок не менее трех лет.

Год начала применения вычета – год, в котором истекает срок действия договора на ведение ИИС, но не ранее чем по истечении трех лет с даты заключения договора, то есть не ранее 2018 г. при получении вычета у налогового агента и не ранее 2019 г. при получении вычета в налоговом органе, а также при условии, что в течение срока действия договора вы не получали вычет в сумме денежных средств, внесенных на ИИС.

Вычетом можно воспользоваться разово по окончании срока действия договора на ведение ИИС. Если вы воспользовались правом на получение этого вида вычета после прекращения одного договора на ведение ИИС, то вы можете заключить новый договор и получить вычет по его окончании, но не ранее чем по истечении трех лет с даты заключения нового договора. То есть таким вычетом можно воспользоваться неоднократно при условии, что у вас только один действующий договор на ведение ИИС.

Нельзя перенести неизрасходованную сумму вычета на следующий год.

По своему выбору вы можете получить вычет одним из следующих способов:

  1. В налоговой инспекции по месту жительства. Для этого необходимо по итогам года представить заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с документами, подтверждающими право на вычет. Этот способ выгоден, когда вычет превышает налоговую базу от операций по ИИС и у вас есть иные доходы, облагаемые по ставке 13%. Если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией следует подать заявление на возврат НДФЛ. Срок рассмотрения декларации три месяца, после чего в течение месяца перечисляют деньги на указанный расчетный счет.
  2. У налогового агента (брокера или доверительного управляющего) на дату закрытия ИИС, представив ему вместе с соответствующим заявлением справку из налоговой инспекции о том, что в течение срока действия договора на ведение ИИС у вас не было других договоров на ведение ИИС и вам ни разу не предоставлялся вычет в сумме вложений на ИИС. Тогда налоговый агент применит вычет к посчитанной им налоговой базе от операций по ИИС. Если ИИС закрывается на конец года, то налоговый агент применит вычет к налоговой базе по всем совершенным через него операциям с финансовыми инструментами, а не только по ИИС.
  1. Консультация по применению текущего законодательства в сфере получения инвестиционного налогового вычета.
  2. Экспертиза представленных документов
  3. Составление декларации.
  4. Составление реестра документов, подтверждающих право на вычет.
  1. Составление заявления с указанием банковских реквизитов для перечисления денежных средств.
  2. Доставка декларации в налоговый орган.

Стоимость определяется индивидуально и зависит от сложности, уникальности вопроса. Общая стоимость определяется исходя из указанной расценки, количества обрабатываемых документов и времени работы.

Консультация – от 300 рублей

Оформление декларации – от 450 рублей

Способы получения инвестиционного налогового вычета
Оцените статью
Изображение - Способы получения инвестиционного налогового вычета serjkamysh
Автор статьи: Сергей Камышов

Позвольте представиться. Меня зовут Сергей и я уже более 7 лет оказываю юридические услуги. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать сложные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести как можно доступнее всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Видео (кликните для воспроизведения).

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here