заявительный порядок возмещения ндс

Описание страницы: возврат ндс от профессионалов для людей.

Процедуру возмещения НДС осуществляют налоговые органы, она установлена Налоговым Кодексом (ст.167) и суть её в том, что налогоплательщику должна возвращаться сумма НДС, которая уплачена им в установленном порядке в бюджет. Давайте подробнее остановимся на вопросе возврата НДС.

Зачет и возмещение НДС в налоговой.

Всем известно, что возмещение НДС может происходить такими способами как:

– зачёт НДС: операция, связанная с погашением задолженности налогоплательщика по уплате пени, недоимки и т.д.;

– возврат НДС в органы Федерального казначейства: налоговой службой отправляются документы, на основании которых осуществляется операция по возврату денежных средств.

Есть существенная разница между понятиями зачёт (возврат) и возмещение.

Зачёт или же возврат НДС в налоговой касается НДС, неправомерно уплаченного в бюджет.

Возмещение НДС касается НДС, законно уплаченного в бюджет или же поставщику.

Разница, которая получена в случае, если сумма налогового вычета больше общей суммы налога подлежит возмещению (зачёту, по итогам налогового периода возврату).

Порядок возмещения НДС.

Поговорим о порядке возмещения НДС. При подаче в налоговую службу декларации, налогоплательщик должен указывать сумму к возмещению, а уже налоговая рассматривает данную декларацию, осуществляет проверку (камеральную), цель которой обосновать заявленные в декларации суммы. Если в итоге такой проверки не выявляются нарушения, то налоговая служба в период 7 дней должна вынести решение о возмещении суммы налога. Если же нарушения имеются, то налоговая должна составить акт проверки, который с прилагающимися к нему документами, идёт к руководителю налоговой службы для рассмотрения и принятия решения: привлекать или же не привлекать налогоплательщика к ответственности за налоговое правонарушение. Также в этот же момент должно быть принято решение о частичном или полном возмещении суммы налога, или отказ в возмещении.

Если налогоплательщик является задолжником по другим федеральным налогам, то налоговая служба имеет право сама осуществить зачёт суммы налога, которая подлежит возмещению, в счёт погашения задолженности по штрафам или пеням и т.д.

Читайте так же:  штраф гибдд 5000 за что может быть

Перечисление суммы, подлежащей возмещению.

Сумма, которая подлежит возмещению, по желанию налогоплательщика может перечисляться на расчётный счёт в банке или же может направляться в счёт погашения следующих платежей в налоговую (в таком варианте налогоплательщику нужно писать заявление в налоговую). Не стоит забывать, что погашение платежей возможно и по НДС, и по иным федеральным налогам.

Поручение на возврат НДС в налоговой службе, которое оформлено на основании решения о возврате, налоговая служба должна передать территориальному органу Федерального казначейства на следующий день после принятия этого решения. И уже в течение 5 дней со дня получения данного поручения территориальный орган Федерального казначейства должен возвратить сумму налога налогоплательщику и в течение этих же 5 дней уведомить налоговую службу о сумме и дате возврата денежных средств налогоплательщику.

О принятом решении (о зачёте (возврате), о возмещении или же об отказе в возмещении) налоговая служба обязана уведомить налогоплательщика в письменной форме в течении 5 дней.

Если сроки возврата НДС в налоговой службе нарушаются, то с 12-го дня после камеральной проверки, по результатам которой вынесено решение о возмещение суммы налога – должны начисляться проценты согласно ставке рефинансирования ЦБ РФ, которая действовала в дни нарушения срока возмещения. Если начисленные проценты уплачиваются не в полном объёме, налоговая служба выносит решение о возврате оставшейся суммы процентов, которая должна быть рассчитана, исходя из даты фактического возврата налоговой суммы, которая подлежит возмещению, в течение 3 дней со дня получения уведомления территориального органа Федерального казначейства о сумме и дате возврата денежных средств.

Налоговая служба для осуществления возврата на следующий день обязана направить поручение на возврат оставшихся процентов, которое оформлено на основании решения налоговой о возврате данной суммы, в территориальный орган Федерального казначейства.

Заявительный порядок возмещения НДС.

Введён заявительный порядок возмещения НДС, которым можно воспользоваться при следующих условиях:

Читайте так же:  гибдд номер телефона горячей линии москва
Видео (кликните для воспроизведения).

1-ое условие – факт того, что со дня регистрации компании и до дня подачи декларации прошло не меньше 3 лет;

2-ое условие – совокупная сумма акцизов, НДПИ, налога на прибыль и НДС, которая уплачена за предшествующие 3 календарных года, должна быть не меньше 10 млрд. рублей. В эту сумму не включаются налоги, которые уплачены в связи с перемещением товаров через таможенную границу.

Подается налоговая декларация налогоплательщиком, в ней он должен заявить право на возмещение налога, и вместе с декларацией он должен предоставить банковскую гарантию, согласно которой банк берёт обязательства по уплате в бюджет сумм налога, полученные излишне налогоплательщиком в результате возмещения налога в заявительном порядке; налогоплательщик в течении пяти дней со дня подачи налоговой декларации подаёт в налоговую службу заявление для реализации права на возврат НДС, в котором нужно указать:

  • реквизиты счета в банке для перечисления денежной суммы;
  • обязательство вернуть излишне полученные им в заявительном порядке суммы НДС в бюджет и определенные проценты в той ситуации, если решение о возмещение суммы налога в заявительном порядке будет отменено частично или же полностью.

Налоговая служба в течение 5 дней должна вынести решение в результате рассмотрения заявления, а также сообщить налогоплательщику об этом любым способом, который может подтвердить факт принятого решения. В случае принятия решения о возмещении НДС, которое заявлено в декларации, одновременно принимается и решение о зачёте или возврате и на следующий рабочий день после принятия решения о возврате НДС налоговая служба должна направить поручение в территориальный орган Федерального казначейства, который и осуществляет возврат в течение 5 дней. При нарушении сроков возврата на данную сумму начисляются проценты за каждый просроченный день, начиная с 12-го дня после подачи заявления налогоплательщиком. Камеральная проверка декларации идёт в обычном порядке и если по её результатам не выявляются нарушения, то налоговая служба уведомляет налогоплательщика об окончании проверки в семидневный срок. Если же нарушения есть, то процедура рассмотрения материалов камеральной проверки происходит в порядке, который установлен Налоговым кодексом РФ (ст.100 и ст.101).

Читайте так же:  росреестр отслеживание по номеру расписки

В случае образования задолженности по НДС по результатам проверки, налоговая служба обязана отменить решение о возмещении налога в заявительном порядке в указанной денежной сумме, а также обязана направить требование о возврате этой суммы налогоплательщиком в бюджет. При неуплате требуемой суммы налогоплательщиком она либо уплачивается банком (основание – банковская гарантия) или взыскивается в обычном порядке.

Возврат НДС, порядок действий, что и куда подавать ?!

Довольно часто возникает потребность в возврате НДС при перечислении суммы налога в большем размере, чем это установлено правовой нормой. В таких ситуациях юридическая помощь не будет лишней. Любое юридическое лицо, которое выступает с заявлением о возврате НДС должно помнить о тщательной проверке документов, которые подготавливаются в налоговые органы.

Основные нюансы и тонкости возврата налога.

Налоговое законодательство жестко контролирует деятельность юридических лиц в Российской Федерации. В целом, предусмотрено два способа возврата налога. Первый способ заключается в погашении задолженности недоимок и оплате пеней. Второй способ подразумевает применение способа по возврату денег на счет юридического лица налоговыми органами, связанного с подачей заявления в налоговую инспекцию. Федеральным законодательством предусматривается единый размер ставки по возврату НДС, равный 18 процентам.

Этапы подготовки к возврату НДС.

Первый этап – это заполнение декларации. Но и до оформления документа надо соблюсти определенные условия. Надо зафиксировать приобретенные товары и услуги, заполнить все необходимые бумаги и счета-фактуры. После этого в налоговые органы подается декларация с указанной в ней суммой к возврату.

Камеральная проверка длится в этих случаях обычно в течение трех месяцев. Если проверка налоговыми органами не выявила фактов нарушения законодательства Российской Федерации, то тогда можно рассчитывать на возврат НДС. При имеющихся нарушениях заявителю предоставляется акт с письменными возражениями. Если у налогоплательщика есть недоимка по НДС, задолженности по пеням и штрафы, то тогда налоговые органы самостоятельно производят зачет НДС в счет образовавшейся задолженности. Возмещается НДС в течение пяти рабочих дней с момента поручения ОФК.

Читайте так же:  цели обработки персональных данных в организации

Как было обозначено выше после камеральной налоговой проверки выносится решение о возврате НДС, которое рассматривается на протяжении семи календарных дней. Если были выявлены нарушения, то тогда после самой камеральной проверки подготавливается специальный акт, в котором органы налоговой службы информируют о причинах и поводах вынесенного отказа.

На акт отказа налогоплательщик может написать свои возражения, обозначив их в жалобе. Также мы отметили то, что возврат денежных средств поводится в течении пяти календарных дне. Доплнительно обратите внимание на то, что при задержках перечисления денег на сумму НДС начисляются проценты, которые приравнены к ставке рефинансирования Центрального банка России, причем на каждый день просрочки. Некоторые категории граждан могут использовать так называемый ускоренный или заявительный порядок возврата НДС. В рамках этого порядка возврат налога на добавленную стоимость проводится до того, как проходит сама камеральная проверка. Ускоренно вернуть НДС в соответствии с установленными законодательными нормами в состоянии организации, которые уплатили налоги на сумму более семи миллионов рублей и учитываются только акцизы, налоги на добычу полезных ископаемых, налоги на прибыль.

Методы возврата НДС для налогоплательщиков.

В первую очередь рекомендуются обратиться к юристам. Специалисты компании «Правовед-Плюс» помогут вам вернуть НДС без лишних бюрократических проволочек и потери своего личного времени. У нас работают опытные юристы, отлично разбирающиеся в налоговых правоотношениях.

Первый шаг: подача декларации.

Составляется налоговая декларация и подается в ФНС по месту регистрации заявителя. Камеральная проверка длится примерно два месяца. На этом этапе могут потребоваться документы, подтверждающие право на налоговые вычеты. Наши юристы не только подготовят грамотно декларацию в ФНС, но и все документы чтобы вам не вынесли отказ в будущем.

Составление акта.

Налоговый орган в ходе проверки составляет акт. Если есть нарушения, то тогда налогоплательщику дается один календарный месяц на их оперативное устранение. Также можно подготовить возражение на выявленные ошибки и неточности. Обычно акт не выносится, так как специалисты «Правовед-Плюс» подают документы и составляют заявление правильно и учетом действующих налоговых норм.

Читайте так же:  правила пдд круговое движение

Принятие ФНС решения о возмещении НДС.

Налоговые органы в случае отсутствия задолженности по налогам и сборам, а также при правильно поданных документах выносят официальное решение о возмещении НДС. Налог возмещается гражданину если у него нет штрафов, недоимок и пени по федеральным налогам. Далее НДС по закону должен перечисляться на банковский действующий счет, представленный налогоплательщиком. Само перечисление осуществляется в течение пяти рабочих дней с момента вынесения положительного решения.

Как быть если налоговая служба отказывается возвращать НДС ?!

Обязательное условие для возмещения НДС заключаются в том, что заявитель не должен использовать льготные условия налогового обложения такие как ЕСХН, УСН. Он должен быть плательщиком НДС. Обжаловать решение ФНС можно в вышестоящем налоговом органе. Также в соответствии с установленными законодательными нормами налогоплательщик может подать в отношении неправомерных действий ФНС исковое заявление в арбитражный суд по месту нахождения ответчика.

Вы можете смело положиться на опыт наших квалифицированных и профессиональных юристов. Поможем не только получить НДС, но и своевременно в соответствии с действующими законодательными нормами обжаловать любые неправомерные действия представителей налоговой службы.

заявительный порядок возмещения ндс
Оцените статью
Изображение - заявительный порядок возмещения ндс serjkamysh
Автор статьи: Сергей Камышов

Позвольте представиться. Меня зовут Сергей и я уже более 7 лет оказываю юридические услуги. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать сложные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести как можно доступнее всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Видео (кликните для воспроизведения).

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here